Аналитика / Налогообложение / Кто может претендовать на налоговые льготы?
Кто может претендовать на налоговые льготы?
В России стартовала кампания по подаче налоговых деклараций. Она продлится до 30 апреля. «Деньги» решили напомнить, кто имеет право на налоговый вычет
13.02.2020Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход, а в итоге уменьшить подлежащий к уплате в бюджет налог или даже вернуть излишне уплаченные деньги. Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, находящиеся не менее 183 дней в год в России. Для его получения необходимо, чтобы человек работал или получал иной доход, облагаемый НДФЛ. Самозанятые, работающие на упрощенной системе налогообложения предприниматели и живущие на пособие на вычет претендовать не могут.
Имущественный налоговый вычет
Чаще всего люди обращаются в ИФНС с декларацией за имущественным налоговым вычетом, чтобы компенсировать часть средств, потраченных на приобретение жилья или на его строительство. Если недвижимость приобретена в кредит, можно получить вычет и на проценты, уплаченные по целевым кредитам и займам. Вычет на приобретение жилья предоставляется с 2 млн руб., то есть можно рассчитывать на возврат налог из бюджета в размере 260 тыс. (2 млн х 13%). Если доход покупателя квартиры меньше 2 млн руб. в год, получение вычета можно растянуть на три года. Максимальный размер вычета по процентам, уплаченным банку, предоставляется на сумму до 3 млн руб., то есть вернуть получится не более 390 тыс. руб.
Как отмечает заведующий бюро адвокатов «Де-юре» Никита Филиппов, если при покупке недвижимости были использованы средства материнского капитала, вычет не будет распространяться на те расходы на приобретение квартиры или дома, что покрыты материнским капиталом. Если часть стоимости жилья была погашена за счет работодателя, то эти средства также не будут учтены при расчете размера вычета, подчеркнул эксперт.
По словам Никиты Филиппова, при приобретении жилья без отделки стоимость отделочных материалов для ремонта также можно включить в размер налогового вычета, как и работы по подключению газа, воды и т. д.
Руководитель корпоративной и налоговой практик О2 Consulting Наталья Кузнецова указывает, что при покупке объекта незавершенного строительства (например, квартиры в строящемся доме) для получения вычета необходимо представить документ о собственности. То есть пока дом не будет сдан и вы не получите свидетельство, получить деньги от государства не удастся.
Инвестиционный налоговый вычет
Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) имеют право на получение инвестиционного налогового вычета. Вычет бывает двух типов. Вычет на взнос — можно ежегодно возвращать 13% от суммы, внесенной на ИИС. Максимальная сумма возвращаемого налога — 52 тыс. руб. Если у налогоплательщика сумма налога, которая может быть возвращена из бюджета, меньше реально уплаченных им сумм, то вычет из бюджета будет произведен в размере реально перечисленных средств НДФЛ в бюджет. Остатки вычета на другой год не переносятся. Вычет предоставляется за период, когда человек получал доход и внес средства на ИИС. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя. Например, человек зарабатывает 100 тыс. в месяц, ежемесячно с его зарплаты работодатель удерживал 13 тыс. руб. (итого 156 тыс. налога в год). Если в брокерской компании был открыт счет и на него внесено 300 тыс. руб., человек может рассчитывать на вычет в сумме 39 тыс. руб.
Второй тип — вычет с дохода, что позволяет не платить НДФЛ с получаемой прибыли от вложений. Например, человек открыл ИИС и на 500 тыс. руб. купил акций по 1 тыс. руб. за акцию (500 штук) в 2016 году, в 2019 году их цена выросла до 3 тыс. руб. за акцию, и в итоге инвестор их продал за 1,5 млн руб. Так как денежные средства были не на обычном брокерском счете, а на ИИС, то они будут выведены брокером на счет налогоплательщика в полном объеме.
Можно использовать лишь один тип вычета. Если применить вычет с взноса, вычет с дохода уже получить не удастся. Если налогоплательщик предпочтет вычет с дохода, то потребуется получить справку в ИФНС о том, что вычет с взноса не получался, и передать ее брокеру. При этом минимальный срок действия ИИС — три календарных года, если во время срока минимального действия ИИС человек не выводит средства со счета, максимальная сумма вложений для целей получения льготы — 1 млн руб. Вычет на взнос средств на ИИС можно получать как ежегодно, так и за три последних календарных года (то есть 2019, 2018 и 2017 годы), если он не был получен. В предоставлении вычета за 2016 год налоговики откажут.
Какой из вычетов использовать, решать вам. Если размер инвестиций не слишком велик, а белая зарплата велика, эксперты советуют первый тип. Если же налогоплательщик рассчитывает на очень высокую доходность ценных бумаг при относительно невысоких доходах (или высокой доле других вычетов — например, имущественного в связи с покупкой жилья), то может быть интересен второй тип.
По словам Натальи Кузнецовой, проблемы с этим вычетом зачастую возникают у налогоплательщиков на этапе определения счетов, на которых аккумулируются доходы и расходы от операций с ценными бумагами и иными производными финансовыми инструментами. Проблема в том, что в России понимание ИИС соответствует определению закона «О рынке ценных бумаг». В случае же торговли со счетов, открытых в соответствии с законодательством иностранных государств, могут возникать противоречия с российским законодательством в определении доходов и расходов (налоговых вычетов), в особенности если такую торговлю в качестве брокера осуществляет сам иностранный банк, указывает госпожа Кузнецова. В частности, по договору брокерского счета иностранный банк может осуществлять операции по купле-продаже со средствами не только самого физического лица, но и с предоставленными ему кредитными средствами, которые могут участвовать в расчетах, минуя банковские счета физического лица.
Для определения доходов и расходов (налоговых вычетов) физического лица необходимо установить, является ли это счетом физического лица или счетом иностранного банка для проведения брокерских операций, что зачастую может потребовать проведения дополнительного анализа.
Вычет на благотворительность
Вычет на благотворительность предоставляется в размере, не превышающем четверть дохода налогоплательщика в год. Если налогоплательщик потратил больше чем 25% своей зарплаты, то эти суммы «сгорают». Вычет доступен тем, кто переводил средства благотворительным организациям, религиозным, некоммерческим социальным организациям, а также НКО, работающим в сфере науки, образования, здравоохранения и т. д. Если в целях благотворительности средства переводились физическому лицу, если средства шли не в организацию, а напрямую в фонды, если в благотворительности была личная выгода, то вычет не получить. Вычет получается только путем подачи декларации в ИФНС.
Вычет за учебу
Вычет на обучение можно получить как на себя, так и на учебу детей до 24 лет, братьев или сестер. Для получения вычета важно, чтобы у образовательного учреждения была лицензия и чтобы все платежные документы были оформлены на налогоплательщика. Распространенная ситуация, когда ребенок учится в вузе на платном отделении, все документы оформлены на ребенка, в платежных документах тоже ребенок, и в итоге родителю получить вычет не удается.
Второй нюанс — вычет на себя предоставляется даже в случае заочного обучения, на родственников — очного. Максимальный размер вычета по своей учебе — с 120 тыс. руб. в год, то есть вернуть из бюджета получится 15,6 тыс. максимум. Вычет на ребенка или родственника — с 50 тыс. руб., то есть к возврату 6,5 тыс. руб.
Никита Филиппов подчеркнул, что с точки зрения вычета не имеет значения, где вы учитесь. Курсы икебаны, иностранного языка, обязательного повышения квалификации дадут вам право на вычет, равно — содержание в детских садах и школах при наличии у них статуса образовательного учреждения.
Если налогоплательщик учится сам, а также оплачивает обучение своих детей, то он вправе оформить несколько вычетов.
Для получения этого вычета также обязательна подача декларации.
Вычет по лечению
Социальный вычет на лечение позволяет частично вернуть средства, что были потрачены на медицинские услуги и покупку медикаментов. В вычете на покупку лекарственных средств, подчеркнул Никита Филиппов, важно, чтобы лекарства были приобретены по рецепту врача.
Вычет можно получить на лечение себя, супруги, детей, родителей, братьев и сестер. Для вычета необходимо, чтобы медицинское учреждение имело лицензию и лечение было от «правильных» болезней (то есть вид лечения должен быть указан в перечне, утвержденном постановлением правительства от 19.03.2001 №201). Вычет можно получить как у работодателя, так и путем подачи декларации в ИФНС.
Размер вычета зависит от вида лечения. По обычному лечению (код 1) вычет предоставляется в размере 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб. максимум. По дорогостоящему лечению (код 2) размер вычета не ограничен. То есть при дорогостоящей операции за 1 млн руб. можно вернуть 130 тыс. из бюджета. Однако для получения вычета по дорогостоящему лечению есть нюансы. Расходники для этой операции должны быть строго из правительственного перечня, и бесплатных расходников в данной клинике нет. И, что важно, медучреждение должно выдать справку с кодом лечения 2.
Вычет по взносам в НПФ
По средствам, направляемым налогоплательщиком самостоятельно в негосударственный пенсионный фонд в виде накопительной части, также положен вычет. Самостоятельно — существенный момент, при переводе средств работодателям застрахованному вычет не положен. Право на вычет у человека сохраняется в течение трех лет. Максимальная сумма налогового вычета со 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб.
Идем в ИФНС
Для получения налоговых вычетов через налоговую службу туда необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие ваше право на вычет. Согласно нормам Налогового кодекса, вычет излишне уплаченного НДФЛ налоговики проводят в течение месяца со дня получения декларации от налогоплательщика. В то же время сотрудники налоговых органов имеют право принимать решение после камеральной проверки, на которую законодатель отводит три месяца. Таким образом, реально деньги могут поступить на счет спустя четыре месяца после подачи декларации.
Темы: Имущественные налоговые вычеты  Стандартные вычеты  Социальные вычеты  Инвестиционный вычет  
- 12.05.2023 Граждане РФ получили налоговые вычеты на общую сумму 2,7 трлн рублей в 2022 году
- 22.11.2022 Глава ФНС рассказал о последствиях уменьшения сроков получения налоговых вычетов
- 24.10.2022 Уехавшие за границу граждане РФ могут потерять право на налоговый вычет
- 24.07.2023 Когда прекращает действовать «детский» вычет на студента
- 16.09.2022 Более половины россиян хотя бы один раз оформляли налоговый вычет
- 28.02.2022 Как получить стандартный вычет на ребенка «от первого брака»?
- 11.04.2023 В Госдуме поддержали законопроект об увеличении социальных налоговых вычетов по НДФЛ
- 06.04.2023 В Госдуму внесен законопроект о повышении налогового вычета на учебу и лечение
- 17.03.2023 Путин поручил повысить и ускорить социальные налоговые вычеты
- 17.03.2022 Передать свое право на получение вычета на пополнение ИИС нельзя
- 19.07.2021 По каким конкретно ценным бумагам можно получить инвестиционный вычет по типу «А»
- 02.09.2020 Декларацию 3-НДФЛ хотят отменить: вычет на квартиру можно будет получить по упрощенному порядку
- 04.07.2023 Можно ли сократить доход от продажи квартиры на покупку нового жилья?
- 25.05.2023 Налоговый вычет за квартиру в 2023 году: условия, сумма, как оформить
- 05.04.2023 Названы случаи, когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты
- 02.03.2022 Стандартный вычет на ребенка. К каким доходам применим?
- 30.12.2021 Возвращение из декрета в середине года и порядок получения стандартных вычетов
- 13.12.2021 Порядок предоставления стандартного вычета при получении справки об обучении
- 09.12.2022 В какой онлайн-школе можно получить налоговый вычет за обучение на курсах
- 20.05.2022 Вычет на дорогостоящее лечение
- 28.12.2021 Вычет на обучение и договор с агентом, который действует от имени образовательной организации
- 26.05.2023 Налоговый вычет за лечение: порядок получения и размер в 2023 году
- 03.09.2021 Инициатива наказуема. Министерство финансов не поддерживает инициативу увеличения максимальной суммы налогового вычета по НДФЛ
- 07.07.2021 Налоговый вычет стало получить еще проще
- 12.10.2022
Определением должнику
отказано в исключении из конкурсной массы доли в праве собственности на квартиру-1, поскольку установлено, что должнику предоставлен имущественный иммунитет в отношении квартиры-2, в которой фактически проживает должник и его несовершеннолетний сын, и квартира-2 исключена из конкурсной массы, при этом она отвечает социальным нормам, в том числе учетной норме площади жилого помещения на одного человека, - 17.05.2017
Изменениями, внесенными
Федеральным законом от 08.06.2015 г. № 146-ФЗ в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года, законодатель им обратной силы не придал. - 23.03.2017
Суды пришли
к выводу о том, что предприниматель в нарушение ст. 210 НК РФ необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемых обществ, на стоимость оплаченных вкладов в уставные капиталы обществ, что привело к занижению дохода на сумму 11 млн руб. и занижению НДФЛ.
- 16.12.2013
Положения подп. 1 п.
1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ). - 22.12.2010 Суд признал неправомерным решение налогового органа о начислении единого налога в отношении расходов по договору с контрагентом, так как налоговый орган не доказал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, а довод инспекции на то, что счета-фактуры подписаны от имени контрагента неустановленным лицом необоснованна, поскольку данный вывод не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основ
- 07.06.2009 НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению
- 09.02.2011 При утере кассовых чеков, социальные вычеты по НДФЛ также могут быть подтверждены справками учебного заведения о суммах поступившей оплаты за обучение
- 21.12.2010 Социальный вычет на лечение не может быть заявлен, поскольку налогоплательщиком не было предоставлено надлежащих документов для подтверждения расходов на лечение, в частности, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России. Одних лишь платежных документов недостаточно.
- 08.12.2010 Налогоплательщик имеет право на социальный вычет в виде расходов на благотворительность, произведенных в натуральной форме - путем перечисления денежных средств на счета коммерческих организаций для закупки товаров с последующей передачей их организациям здравоохранения и образования
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-05/4312
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6183
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6213
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6138
- 06.05.2024 Письмо ФНС России от 27.04.2024 г. № БС-4-11/5095@
- 02.05.2024 Письмо УФНС России по г.Москве от 03.04.2024 г. № 20-21/041756@
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6063
- 02.05.2024 Письмо УФНС России по г.Москве от 05.04.2024 г. № 20-21/043125@
- 07.02.2024 Письмо ФНС России от 29.01.2024 г. № ЗГ-2-11/1162
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 03-03-06/1/12789
- 26.02.2024 Письмо ФНС России от 17.01.2024 г. № ЗГ-2-11/544@
- 16.11.2023 Письмо Минфина России от 03.10.2023 г. № 03-04-05/93906
Комментарии