Аналитика / Налогообложение / Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
Идеи по экономии денег. Взносы, налог на прибыль и налог на имущество
ИДЕЯ № 1 ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКОВ НА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И СЭКОНОМИТЬ ВЗНОСЫ
Принимая на работу иногородних сотрудников, компании нередко обеспечивают их жильем за свой счет. Такое условие стороны закрепляют в трудовом договоре. С правомерностью учета расходов на оплату жилья работникам при расчете налога на прибыль чиновники не спорят. А вот НДФЛ с таких доходов и страховые взносы налоговики и специалисты фондов требуют платить.
Однако есть способ оформить отношения так, что страховые взносы компании платить не потребуется. Для этого достаточно перевести сотрудников, имеющих постоянную регистрацию в другом городе, на вахтовый метод работы (ст. 297, 302 ТК РФ). Причем такой способ работы не ограничен только необжитыми районами, он возможен и в крупных городах (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.04.09 № Ф04-2173/2009(4387-А81-26)).
Суть экономии в том, что при вахтовом методе обязанность обеспечить сотрудника жильем или компенсировать ему расходы на проживание прямо возложена на компанию-работодателя. А такие выплаты освобождены и от НДФЛ (это выгодно и работнику), и от страховых взносов в фонды (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Не спорят с этим и чиновники (письма Минфина России от 30.06.11 № 03-03-06/1/384, Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19).
Но при таком способе постоянное место проживания сотрудника должно отличаться от места работы. То есть у сотрудника не должно быть возможности ежедневно возвращаться домой.
ИДЕЯ № 2 РАЗБИТЬ РАБОТЫ НА ДВА ЭТАПА, ЧТОБЫ СРАЗУ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА РЕМОНТ
Налоговики на местах уверены, что ремонт основных средств, приобретенных в нерабочем состоянии, увеличивает их первоначальную стоимость. Ведь в нее входят затраты на приведение имущества в состояние, пригодное для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 24 , 32 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н). А раз объект приобретен с дефектами, то без исправлений основным средством не станет. В этом инспекторов поддерживают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.06.11 № Ф03-2515/2011).
Однако можно снизить издержки, если разбить договор с подрядчиком на две части.
В первую очередь будут выполнены те работы, без которых действительно невозможно использовать объект. Эти затраты увеличат стоимость оборудования. После завершения работ компания подпишет с подрядчиком акт приема-передачи ОС-1 и введет технику в эксплуатацию. После этого выполняются все оставшиеся ремонтные работы (второй этап). К примеру, замена действующих, но уже изношенных деталей на более новые. А это уже расходы по улучшению состояния основных средств.
Главное, чтобы они подпадали под понятие ремонта, а не модернизации.
В результате такого дробления получится списать часть затрат сразу, а не через амортизацию. Кроме того, уменьшится налог на имущество за счет более низкой первоначальной стоимости. Но, чтобы инспекция не заподозрила схему, безопаснее развести работы первого и второго этапов во времени.
- 27.05.2024 В ГД предложили нижний порог доходов для изменения шкалы НДФЛ
- 27.05.2024 Суд решил, начислять ли НДФЛ и взносы на компенсацию за задержку зарплаты
- 24.05.2024 КПРФ предлагает освободить от НДФЛ доходы на уровне МРОТ
- 20.04.2024 Приближается срок уплаты «авансов» по имущественным налогам за первый квартал
- 17.04.2024 В Москве собственники 33 спортивных объектов могут получить льготы по налогу на имущество
- 10.04.2024 ФНС начала рассылку сообщений об «имущественных» налогах организаций за 2023 год
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 26.05.2024
Заявитель полагал,
что требование об уплате НДС, НДФЛ, пеней, штрафов нарушает его права.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку при вынесении требования соблюден предельный установленный законом срок, процедура рассмотрения материалов проверки и права заявителя не нарушены.
- 26.05.2024
Общество указало,
что оно по договору цессии приобрело у предпринимателя право требования переплаты по налогам и иным платежам, но в возврате переплаты было отказано.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как излишне уплаченная госпошлина была возвращена предпринимателю, оснований для возврата НДФЛ нет, налоговым законодательством не предусмотрена передача налогоплательщиком своих прав на возвра
- 15.05.2024
Решением обществу
доначислены суммы страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафы в связи с выводом налогового органа об уменьшении налоговой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности.Встречное требование: О взыскании доначисленных страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов.
Итог: в удовлетворении основного требования частично отказано, встречное требование частично удовлетворено
- 22.05.2024
Налоговый орган
доначислил налог на имущество организаций, начислил пени и штраф в связи с выявлением расхождения показателей стоимости основных средств, отраженных в бухгалтерском балансе и в декларации по налогу на имущество организаций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт неправомерного занижения налоговой базы по налогу вследствие неправомерного включения налогоплате
- 12.05.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с неправомерным применением обществом налоговой льготы.Итог: требование удовлетворено, так как установлено, что обществом соблюдены все условия для применения налоговой льготы, установленные законом.
- 01.05.2024
Заявителю доначислен
налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с выводом о неправомерном применении заявителем льготы, установленной п. 2.3 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", при исчислении налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества.Итог: требование частично удовлетворено, поскольку заявителем представлены доказател
- 19.05.2024
Налоговый орган
начислил обществу страховые взносы, пени и штраф, ссылаясь на выявленные нарушения, выраженные в занижении объекта налогообложения путем подмены трудовых отношений на услуги плательщика профессионального дохода.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действительным экономическим смыслом деятельности работника, привлекаемого обществом к осуществлению деятельности, являлось в
- 31.03.2024
Орган Пенсионного
фонда РФ ссылался на неисполнение страхователем в добровольном порядке требования об уплате финансовых санкций в установленный срок.Итог: требование удовлетворено в части нескольких эпизодов, поскольку факт нарушения срока предоставления сведений подтвержден.
- 24.03.2024
Общество не
представило сведения в отношении управляющего обществом - предпринимателя.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не выяснил основной вид деятельности предпринимателя; если договор на оказание управленческих услуг заключается с предпринимателем, но не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности в сфере управления, сведения о которой отражены в отношении его
- 24.05.2024 Письмо Минфина России от 03.04.2024 г. № 03-04-05/30241
- 24.05.2024 Письмо Минфина России от 03.04.2024 г. № 03-04-05/30268
- 22.05.2024 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.10.2023 г. № Ф06-8806/2023 по делу № А12-22964/2022
- 07.05.2024 Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-05-05-01/2911
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 18.03.2024 г. № 03-03-05/24185
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 25.03.2024 г. N БС-4-21/3348@
- 23.05.2024 Письмо Минфина России от 14.05.2024 г. № 03-03-06/1/44087
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 07.02.2024 г. № БС-4-11/1289@
- 16.04.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-06/4213
Комментарии