Аналитика / Налогообложение / 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме

6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме

Новый бланк 6-НДФЛ был утвержден Федеральной налоговой службой в связи с изменениями сроков уплаты НДФЛ. Этот обновленный расчетный бланк будет применяться при подаче отчетности за I квартал 2024 года. Детали изменений в расчете доступны в нашей статье.
13.02.2024

Федеральная налоговая служба утвердила новый бланк 6-НДФЛ. Расчет обновили из-за новых сроков уплаты НДФЛ. Новая форма будет применяться с отчетности за I квартал 2024 года (приказ ФНС от 09.01.24 № ЕД-7-11/1@). О том, как изменился расчет, читайте в нашей статье.

По общему правилу, с 2024 года налоговые агенты по НДФЛ должны перечислять налог дважды в месяц в следующие сроки:

НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца;
НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 5-го числа следующего месяца.

В связи с этим ФНС скорректировала расчет 6-НДФЛ. Так, в разделе 1 сумму налога, подлежащего перечислению, нужно будет отражать с разбивкой по шести срокам уплаты:

по первому сроку перечисления — строка 021;
по второму сроку перечисления — строка 022;
по третьему сроку перечисления — строка 023;
по четвертому сроку перечисления — строка 024;
по пятому сроку перечисления — строка 025;
по шестому сроку перечисления — строка 026.

В таком же порядке потребуется отражать сумму НДФЛ, возвращенную с начала года (строки 031— 036). В блоке «Сумма налога удержанная» раздела 2 нужно будет указывать общую сумму НДФЛ (строка 160), а также сумму налога, удержанную в период:

с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала — в строке «161»;
с 23-го по последнее число первого месяца последнего квартала — в строке «162»;
с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала — в строке «163»;
с 23-го по последнее число второго месяца последнего квартала — в строке «164»;
с 1-го числа по 22-е число третьего месяца последнего квартала — в строке «165»;
с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала — в строке «166».

С аналогичной разбивкой потребуется отражать сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строки 190 — 196). Кроме того, скорректирована форма справки о доходах и суммах налога физического лица. В частности, из раздела 2 справки удалена строка «Сумма налога перечисленная». При этом добавлено поле «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Здесь указывается сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.