Аналитика / Налогообложение / Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?
Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?
Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них
21.12.2018Ставка НДС.
С 1 января 2019 года организации будут уплачивать НДС по ставке 20%[1], но льготные ставки по налогу сохранятся. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу данных поправок и носящим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено. На это ФНС указала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».
Таким образом, ставка по НДС в размере 20% применяется независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим особого внимания заслуживают договоры, заключенные до 01.01.2019.
Если НДС включен в стоимость договора, в него лучше внести изменения – указать новую цену товара (работы, услуги) и новую ставку НДС. Если условия договора не менять, исчислить налог в 2019 году все равно придется по ставке 20% от общей цены договора. Тогда при его стоимости, скажем, 118 руб. НДС к уплате в бюджет составит не 18 руб. (118 руб. х 18/118), а 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а цена товара (работы, услуги) без НДС составит, соответственно, не 100 руб. (118 - 18), а 98,33 руб. (118 - 19,67).
Если же стоимость договора установлена без НДС (например, 100 руб. плюс НДС), по нему работать будет проще. На стоимость договора продавцу нужно будет начислить НДС по ставке 20%, а покупатель должен заплатить заявленную сумму.
Срок камеральной проверки по НДС.
Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности[2].
Если до окончания камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган установил признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока камеральной проверки. Продлить его можно до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.
Налог на имущество организаций.
Движимое имущество исключается из перечня объектов обложения налогом на имущество организаций – независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Закон № 302-ФЗ). Таким образом, налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность в отношении движимого имущества за 2019 и последующие годы.
Пониженные взносы при УСНО.
Для организаций, применяющих УСНО, с 2019 года будут отменены пониженные тарифы страховых взносов. Согласно ст. 427 НК РФ сейчас совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСНО и имели годовой доход не более 79 млн руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать тем видам, которые перечислены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в эту группу попадает часть организаций социальной сферы). Как следует из положений пп. 3 п. 2 названной статьи, послабление распространялось только на 2017 – 2018 годы, а на 2019 год продлевать его не предполагается.
В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 № 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.
То есть налогоплательщики, применяющие УСНО, должны будут уплачивать с доходов своих работников взносы по ставке 30%:
1) на обязательное пенсионное страхование:
- в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 22%;
- свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 10%;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 2,9%;
3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Пени на недоимку.
Правила расчета пеней, начисленных на недоимку, тоже изменятся. Госдума приняла в третьем чтении проект № 442400-7 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
Поправки в том числе вносятся в п. 3 ст. 75 НК РФ. Согласно им пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (сейчас день, когда недоимку погасили, брать в расчет не нужно). Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (в настоящее время подобного ограничения нет).
Данная поправка вступит в силу через месяц после дня официального опубликования закона.
Бухгалтерская отчетность.
Государственная дума приняла в окончательном чтении проект № 497452-7 федерального закона «О внесении изменений в статьи 13 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Когда поправки вступят в силу, у учреждений появится возможность составлять и представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде (не исключено, что так можно будет действовать в отношении отчетности за 2018 год). Напомним, сейчас отчетность считается составленной только после подписания руководителем ее бумажного экземпляра.
Электронную отчетность предполагается подавать в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Но если учреждение по закону или договору обязано представлять бумажную отчетность, придется изготовить бумажную копию электронных документов.
Новые гарантии и привилегии работникам.
С 1 января 2019 года в гл. 28 ТК РФ, которая посвящена предоставляемым работникам гарантиям и компенсациям, вводится ст. 185.1, устанавливающая гарантии при прохождении диспансеризации. Работники получат один оплачиваемый рабочий день и смогут воспользоваться им раз в три года. Работники предпенсионного и пенсионного возраста могут рассчитывать на два оплачиваемых рабочих дня, предоставляемых каждый год. Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Самовольно брать их нельзя. Чтобы работника отпустили на диспансеризацию, ему нужно писать заявление. День будет предоставлен с сохранением за работником места работы (должности) и оплачен в размере среднего заработка.
Привилегии получили и многодетные работники. Если сотрудник имеет трех и более детей в возрасте до 12 лет, он может сам выбирать удобное время отпуска (ст. 262.2 ТК РФ).
[1] Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
[2] Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 302-ФЗ).
Руководитель автономного учреждения, №12, 2018 год
Темы: Порядок уплаты страховых взносов  Бухгалтерская отчетность  Пеня  Изменения в налоговом законодательстве  Трудовые отношения  Камеральные проверки  НДС  Налог на имущество организаций  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 22.03.2024 До 15 апреля организациям надо подтвердить основной вид деятельности
- 01.02.2024 Новый тариф взносов «на травматизм»: надо ли сдавать уточненный ЕФС‑1?
- 10.01.2024 ФНС: расчет по страховым взносам за 2023 год надо сдавать по новой форме
- 17.04.2024 С 1 мая обновят правила работы с электронными больничными
- 28.03.2024 Росстат сообщил, как определить последний день сдачи отчетности
- 28.02.2024 Подать отчет в Росстат о травматизме на производстве надо до 1 марта
- 08.02.2024 В ФНС рассказали, кому отменят пени по «декабрьским» налогам
- 02.02.2024 Ставка пеней за просроченные налоги увеличилась в 2 раза
- 29.12.2023 Пени за несданные налоговые уведомления не будут начислять еще год
- 25.04.2024 Путин назвал донастройку налоговой системы шагом к улучшению инвестклимата
- 23.04.2024 В Якутии приняли поправки в закон о налоговой политике
- 03.04.2024 Мишустин: налоговая реформа поможет снизить неравенство в обществе
- 08.05.2024 Роструд пояснил, можно ли по просьбе сотрудника выплачивать зарплату раз в месяц
- 07.05.2024 Роструд пояснил, в какой срок надо издать приказ о приеме на работу
- 07.05.2024 Роструд пояснил, включать ли отпуск за свой счет в «отпускной» стаж
- 10.03.2022 Уточнить платеж можно в любой налоговой инспекции
- 22.10.2020 Налоговики вдвое уменьшили размер претензий к бизнесу
- 26.08.2020 У компании в результате пожара сгорели документы, а налоговый орган требовал представить их копии
- 22.04.2024 В РФ упростили подтверждение права на обнуление НДС при экспорте товаров и услуг
- 18.04.2024 Заявление на ускоренное возмещение НДС будет сдаваться по новой форме
- 17.04.2024 В Уфе директора «Стройиндустрии» будут судить за неуплату НДС на 122 млн
- 20.04.2024 Приближается срок уплаты «авансов» по имущественным налогам за первый квартал
- 17.04.2024 В Москве собственники 33 спортивных объектов могут получить льготы по налогу на имущество
- 10.04.2024 ФНС начала рассылку сообщений об «имущественных» налогах организаций за 2023 год
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 14.09.2023 Введение новой страховки для такси: чего стоит ожидать
- 02.08.2023 Социальный фонд утвердил форму, заменяющую СНИЛС
- 28.07.2023 Утверждены формы документов, которые СФР будет использовать при проверках страхователей
- 06.02.2024 Что такое ОКПО и где его взять
- 13.10.2023 Структура классификатора ОКОФ и как применять в 2023
- 22.09.2023 Что сдавать в октябре 2023 года: памятка для бухгалтера
- 16.02.2023 Минфин сообщил, как ЕНС повлиял на правила расчета пеней
- 10.04.2019 Как отразить поступившие в бюджет доходы от уплаты неустойки?
- 29.12.2018 Поправки в НК РФ: новшества по расчету пеней, учету налогоплательщиков и другие
- 25.04.2024 АКРА оценила эффект для бюджета РФ от налоговой реформы
- 14.02.2024 Президент РФ одобрил налоговые изменения по ПИФам и замещающим облигациям
- 29.12.2023 Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ожидаются в 2024 году
- 04.05.2024 Доля желающих работать за границей россиян снизилась до уровня начала 2022 года
- 18.04.2024 Неполное рабочее время и «удаленка»: как заполнить ЕФС‑1
- 17.04.2024 Представлена новая форма заявления о возмещении расходов по оплате выходных для ухода за детьми‑инвалидами
- 11.05.2023 Касается ли мораторий на проверки налоговых мероприятий?
- 11.10.2022 Вправе ли налоговая запрашивать личные данные сотрудников?
- 10.08.2022 Налоговая требует документы вне рамок проверок – что делать?
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 27.03.2024
Орган Фонда
пенсионного и социального страхования указывает на совершение обществом правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен срок на обращение в арбитражный суд.
- 04.02.2024
Фонд пришел
к выводам о преднамеренном приеме работника на работу перед наступлением страхового случая, о несоответствии профессии и должности диплому об образовании, о невозможности осуществлять физический труд.Итог: требование удовлетворено, поскольку факт создания страхователем искусственной ситуации, направленной на неправомерную выплату страхового обеспечения, не доказан.
- 13.12.2023
Налоговый орган
доначислил страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком базы для исчисления страховых взносов в связи с использованием схемы ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.Итог: в удовлетворении требования отказано в части признания недействительным решения, поскольку фактически налогоплательщиком создана схема, на
- 20.03.2024
Налоговый орган
начислил НДС и налог на прибыль, указывая на недостоверность сведений бухгалтерского учета общества.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности общества и его контрагентов, не дана оценка реальности операций между ними.
- 14.02.2024
Налоговый орган
предложил налогоплательщику уменьшить НДС, излишне заявленный к возмещению, внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, а также отказал в возмещении частично НДС, заявленного к возмещению, сделав вывод о фиктивном характере сделок налогоплательщика с контрагентами с целью получения налоговой выгоды.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку под
- 16.01.2024
Общество ссылается
на то, что учетные бухгалтерские регистры в бумажном виде не переданы, учетная политика по бухгалтерскому и налоговому учету также не передана.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку все документы о финансово-хозяйственной деятельности общества, имевшиеся в распоряжении бывшего руководителя, переданы новому генеральному директору.
- 27.03.2023
Налогоплательщик документально
не подтвердил расходы, понесенные им в налоговом периоде, вследствие чего налоговый орган доначислил ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик внес платежи с использованием банковских карт своих сотрудников и посторонних лиц, вследствие чего возможност
- 22.02.2023
Налоговый орган
доначислил налог на имущество организаций, пени и штрафы, установив неправомерное применение обществом налоговой льготы в отношении имеющихся у него в собственности объектов, которые квалифицированы обществом в качестве движимого имущества (оборудования).Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку объекты зарегистрированы в качестве недвижимого имущества, в ЕГРН внесены
- 13.02.2023
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, пени, штраф.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доход, полученный предпринимателем от соответствующей предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению по УСН.
- 26.06.2023
Об изменении
постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 06.02.2023
ФНС РФ
ссылается на то, что сумма выплаченной заработной платы значительно превышает среднемесячную заработную плату в Калининградской области.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку содержание трудовой функции, должности, сам факт наличия трудовых отношений не установлены.
- 26.10.2022
Определением по
заявлению конкурсного управляющего установлена (изменена) календарная очередность погашения должником текущих обязательств внутри второй очереди (задолженность по заработной плате и компенсационным выплатам перед работниками должника, затем задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ и страховых взносов, затем задолженность перед третьими лицами, погасившими за должн - 25.01.2022
Работник указывает,
что после расторжения ранее заключенного сторонами трудового договора работодатель заключил с ним срочный трудовой договор, что привело к значительному ухудшению условий труда и снижению размера заработной платы.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не принято во внимание, что работник является экономически более слабой стороной в трудовом правоотношении, что мо
- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 28.01.2024
По результатам
камеральной налоговой проверки вынесено решение, согласно которому общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, обществу доначислен налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что общество неправомерно не удержало (и
- 19.12.2023
По результатам
камеральной проверки арбитражному управляющему доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф в связи с завышением профессиональных налоговых вычетов ввиду включения в их состав расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку не представлено доказательств того, что заявленные расходы были произ
- 12.05.2024
Обществу доначислены
НДС, штраф и пени в связи с тем, что им была создана видимость осуществления деятельности отдельных хозяйствующих субъектов, спорные контрагенты были использованы исключительно с целью минимизации налоговых обязательств общества путем злоупотребления правом на использование контрагентами специального налогового режима (УСНО).Итог: требование удовлетворено в связи с недоказанностью на
- 12.05.2024
Налоговый орган
в ходе проверки пришел к выводу, что общество неправомерно применило вычеты по НДС и включило в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затраты на основании документов, составленных от имени контрагентов, в отсутствие реальных хозяйственных операций.Итог: в удовлетворении требования отказано в связи с созданием обществом фиктивного документооборота по приобретению у спор
- 12.05.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, пени в связи с неправомерным применением обществом налоговых вычетов по НДС по хозяйственным операциям с контрагентами, поскольку, по мнению налогового органа, основной целью общества при заключении сделок являлось не получение доходов от результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии.Итог: в удовлетворении требования отказано,
- 12.05.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с неправомерным применением обществом налоговой льготы.Итог: требование удовлетворено, так как установлено, что обществом соблюдены все условия для применения налоговой льготы, установленные законом.
- 01.05.2024
Заявителю доначислен
налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с выводом о неправомерном применении заявителем льготы, установленной п. 2.3 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", при исчислении налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества.Итог: требование частично удовлетворено, поскольку заявителем представлены доказател
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением налоговой базы по налогам.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку поздние получение документов либо государственная регистрация права на объекты налогообложения, зависящие от воли общества, не являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.
- 12.05.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени, штраф, полагая, что общество при переходе с общего режима налогообложения на специальный налоговый режим не восстановило ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам, основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, которые числятся в остатке на балансе организации и будут использованы в деятельности в период применения УСН.Итог: требование удовлетв
- 05.05.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, пени и штрафы ввиду неправомерного освобождения от уплаты НДС, применения пониженных ставок и тарифов по итогам формальной передачи обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам, а также ввиду занижения доходов до реорганизации общества в форме присоединения.Итог: в удовле
- 05.05.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штраф, указав на необоснованное применение обществом, осуществляющим деятельность в сфере управления общим имуществом многоквартирных домов, предусмотренной НК РФ налоговой льготы в связи с привлечением взаимозависимых и подконтрольных юридических лиц, применяющих УСН, к оказанию услуг по содержанию жилищного фонда.Итог: в удовлетворении требования отказано, посколь
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-15-08/2898
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-15-06/4906
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 06.02.2024 г. № 07-01-07/9455
- 22.04.2024 Письмо Минфина России от 14.03.2024 г. № 07-01-09/22994
- 17.04.2024 Письмо Минфина России от 20.03.2024 г. № 07-01-09/24993
- 12.03.2019 Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@
- 22.02.2019 Письмо Минфина России от 17 января 2019 г. № 03-02-07/1/1861
- 24.01.2019 Приказ ФНС России от 17 декабря 2018 г. № ММВ-7-8/809@
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1108
- 04.04.2024 Письмо ФНС России от 29.03.2024 г. № СД-17-2/917@
- 07.03.2024 Письмо Минфина России от 05.06.2023 г. № 03-15-05/51680
- 10.04.2023 Письмо Минфина России от 09.02.2023 г. № 03-04-06/10700
- 28.11.2022 Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 03-04-05/103057
- 09.11.2022 Письмо Минфина России от 04.10.2022 г. № ЗГ-3-14/10711@
- 23.06.2023 Письмо Минфина России от 26.05.2023 г. № 02-09-10/48295
- 13.03.2023 Письмо Минфина России от 23.01.2023 г. № 03-13-05/4481
- 06.10.2022 Письмо ФНС России от 29.09.2022 г. № ПА-3-20/10550@
- 07.05.2024 Письмо Минфина России от 17 января 17.01.2024 г. № 03-07-14/2891
- 03.05.2024 Письмо Минфина России от 29.02.2024 г. № 03-07-11/18515
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 20.03.2024 г. № 03-07-07/24797
- 07.05.2024 Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-05-05-01/2911
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 18.03.2024 г. № 03-03-05/24185
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 25.03.2024 г. N БС-4-21/3348@
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 21.02.2024 Письмо ФНС России от 13.02.2024 г. № БС-4-21/1534@
Комментарии