Письмо Минфина России от 28.09.2022 г. № 03-07-08/93720
Вопрос: Организацией заключен договор с российской организацией на проведение строительно-монтажных работ (далее по тексту - СМР) на территории Донецкой и Луганской Народных Республик (ДНР и ЛНР).
Для производства СМР будут закупаться на территории РФ строительные материалы и перевозиться в ЛНР и ДНР.
По какой ставке НДС облагается реализация данных работ (подлежат ли налогообложению)?
Является ли экспортом вывоз строительных материалов для осуществления СМР на территории ЛНР и ДНР?
Каков порядок принятия НДС к вычету по приобретенным строительным материалам в данной ситуации?
Письмо Минфина России от 04.10.2022 г. № 03-07-08/95662
Вопрос: Каков порядок применения налогового законодательства в следующей ситуации?
ООО находится на ОСН и оказывает услуги по организации международной перевозки и экспедиторские услуги заказчикам - юридическим лицам в рамках договора транспортно-экспедиционного обслуживания (ТЭО).
Согласно условиям договора ТЭО экспедитор оказывает часть услуг самостоятельно и привлекает субисполнителей (третьих лиц) от своего имени и за свой счет. В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ организатор услуг - экспедитор производит налогообложение по ставке НДС 0% при реализации услуг, если они выполняются в рамках договора ТЭО, при наличии документов, подтверждающих международную перевозку. Действующее законодательство право выбора ставки экспедитору не предоставляет.
Для правильного исчисления налогооблагаемой базы для расчета НДС и налога на прибыль каков порядок учета "входящего" НДС по ставке 20% от соисполнителей экспедитора при оказании экспедитором услуг со ставкой НДС 0% по организации международной перевозки и ТЭО?
Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-03-06/1/96599
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль НДС, уплаченного в связи с неподтверждением права на применение ставки 0% по экспорту товаров.
Письмо Минфина России от 15.09.2022 г. № 03-05-05-01/89378
Вопрос: О предложениях по установлению пониженных ставок НДС в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам и освобождению от налога на имущество организаций и транспортного налога воздушных судов.
Письмо Минфина России от 13.09.2022 г. № 03-07-11/88517
Вопрос: О ставке НДС при реализации плодоовощной продукции.
Письмо Минфина России от 22.07.2022 г. № 03-07-11/70700
Вопрос: О ставке НДС при реализации услуг, оказываемых на горнолыжных комплексах, являющихся объектами туристской индустрии.
Письмо Минфина России от 11.08.2022 г. № 03-07-11/78148
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации и ввозе в РФ товаров для детей.
Письмо Минфина России от 03.08.2022 г. № 03-07-11/74904
Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ товаров для детей.
Письмо Минфина России от 08.07.2022 г. № 03-07-11/65722
Вопрос: О применении ставки 0% по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
Письмо Минфина России от 20.06.2022 г. № 03-07-11/58135
Вопрос: По информации в СМИ от 29 мая 2022 г. Правительством РФ дано поручение проработать вопрос обнуления ставки НДС для туроператоров по аналогии с отельерами. Возможны ли следующие правовые механизмы реализации поставленной задачи? В настоящий момент туроператорские компании, формирующие комплексный турпродукт на территории России и находящиеся на общей системе налогообложения, применяют общую ставку НДС в размере 20%, в то время как большинство услуг, входящих в состав турпродукта, либо освобождены от НДС, либо облагаются по пониженной ставке, либо их поставщики применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Так, не подлежат налогообложению НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Аналогичная ситуация с услугами по страхованию (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ), которые в том числе могут входить в состав турпакета, а также с услугами по реализации организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий (пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Письмо Минфина России от 10.06.2022 г. № 03-07-11/55259
Вопрос: Организация осуществляет строительную деятельность по строительству многоэтажных домов.
Реализация квартир будет в 2023 г. Часть реализуется как жилые. Выручка от их реализации, согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, не облагается НДС. Часть - как нежилые (коммерческие) - облагается НДС в общем порядке.
Как правильно вести раздельный учет "входного" НДС? В каком периоде имеется право на его вычет (в период всего строительства либо в момент реализации)?
Письмо Минфина России от 14.06.2022 г. № 03-07-11/56173
Вопрос: Пунктом 1 ст. 154 НК РФ установлено, что при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При этом согласно абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль - выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными для целей НК РФ.
Правильно ли, что налоговая база по НДС в отношении поставляемых товаров, цена которых формируется с учетом доплат и сборов, установленных поставщиком с учетом специфики производства и реализации данных товаров, определяется как договорная цена этих товаров? Таким образом, налогоплательщик в силу п. 1 и п. 2 ст. 171 НК РФ имеет право принять к вычету суммы налога, предъявленные ему поставщиком при приобретении товаров, исчисленные исходя из договорной цены этих товаров, то есть с учетом всех доплат и сборов?
Письмо Минфина России от 22.06.2022 г. № 03-07-11/59461
Вопрос: Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 19, в соответствии с которым нулевая ставка НДС будет применяться при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
При этом моментом определения налоговой базы по указанным услугам является последнее число каждого налогового периода - указанным Федеральным законом ст. 167 НК РФ дополнена п. 9.3 соответствующего содержания.
Указанные изменения в соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона N 67-ФЗ вступят в силу с 01.07.2022.
Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС с сумм предоплаты (авансов), полученных плательщиком до 01.07.2022 за гостиничные услуги, которые будут реализованы после 01.07.2022 (раннее бронирование)?
Письмо Минфина России от 07.06.2022 г. № 03-07-08/53796
Вопрос: О порядке ускоренного возмещения НДС.
Письмо Минфина России от 07.06.2022 г. № 03-07-07/53823
Вопрос: О размере ставки НДС при реализации в РФ аптечек для оказания первой медицинской помощи работникам.
Письмо Минфина России от 10.06.2022 г. № 03-03-07/55588
Вопрос: О предложении по установлению ставки по налогу на прибыль и НДС 0% для автопроизводителей; об установлении (корректировке) ставок ввозных таможенных пошлин на новые и бывшие в употреблении автомобили.
Письмо Минфина России от 07.06.2022 г. № 03-07-08/53688
Вопрос: О ставке НДС при реализации на экспорт металлов и энергоносителей.
Письмо Минфина России от 12.05.2022 г. № 03-07-07/44141
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ и реализации минеральной воды.
Письмо Минфина России от 24.05.2022 г. № 03-07-11/47843
Вопрос: Об освобождении от НДС либо применении ставки 10% НДС при реализации медицинских изделий.
Письмо Минфина России от 25.04.2022 г. № 03-07-14/37122
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации банками физлицам слитков драгоценных металлов в физической форме.