Аналитика

Возможна ситуация, когда компания за свой счет предоставляет сотруднику из другого региона в качестве поощрения временное жилье. Можно ли учесть при расчете базы по налогу на прибыль учесть расходы на аренду жилья работнику?

Более года назад казенное учреждение произвело расходы по оплате контракта на выполнение работ по устройству пожарного водоема, отнесло их на подстатью 225 КОСГУ и списало на финансовый результат того периода (счет 401 20). То есть по результатам выполненных работ построенный пожарный водоем не был принят к бюджетному учету. Как исправить эту ошибку в текущем финансовом году?

Обнаружив, что приобретенное основное средство, которое уже принято к учету, содержит брак, компания имеет право потребовать его замены на новое (ч. 2 ст. 475 ГК РФ). О том, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете замену бракованного основного средства, читайте в статье

Фирма может обеспечить личную безопасность своего работника путем заключения с ЧОПом договора на его охрану, охрану имущества фирмы, находящегося при сотруднике, или смешанного договора. От выбора будет зависеть дальнейший порядок учета расходов на охрану работника, а также вероятность налогового спора

Налоговый учет имущества, полученного в результате ликвидации общества, имеет свои особенности. В статье мы рассмотрим, как компания-участник (учредитель) должна учитывать доходы от участия — положительную разницу между рыночной стоимостью полученного имущества и величиной взноса в уставный капитал

Наличие у руководителей, менеджеров и иных работников корпоративного смартфона - распространенное явление. А чтобы полностью использовать все его возможности, нужны программы. И нередко они бывают платными. Можно ли подобные траты учесть в «прибыльных» расходах? Сразу скажем, что с НДС-вычетами каких-либо вопросов не возникает. Приобретаемые российской организацией на основании лицензионного договора права использования программ (в том числе и предназначенных для мобильных устройств, сочетающих в себе функции как компьютера, так и телефона) не облагаются НДС <1>

Положение рубля в последнее время весьма неустойчивое. Чтобы хоть как-то минимизировать риски и потери от обесценения рубля, некоторые организации при продаже своих товаров на территории РФ устанавливают в договоре цену на них в иностранной валюте или условных денежных единицах, тем более что такая возможность предусмотрена законом. А оплата по таким договорам идет в рублях <1>. Рассмотрим ситуацию, когда право собственности на товар переходит в момент его отгрузки, а оплачивается он полностью уже после отгрузки. По условиям договора цена товара может фиксироваться по курсу на определенную дату. А как бухгалтеру фирмы-продавца отразить все это в бухгалтерском и налоговом учете и посчитать курсовые разницы? Об этом мы и расскажем

Как учесть операции по размещению денег на банковский депозит

Дисквалификация представляет собой ограничение права на труд и права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности. Наказание в виде дисквалификации назначается лишь в судебном порядке

Новые КБК на 2016 год утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н с учетом изменений, внесенных приказами Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н

В текущем году для дивидендов следует использовать два КБК:

• по НДФЛ;
• по налогу на прибыль.

Согласно разъяснениям Минфина России стоимость безвозмездно полученного имущества, определяемую исходя из рыночных цен, можно включить в состав материальных расходов и, следовательно, уменьшить доход при его реализации на рыночную стоимость

Российская организация - ООО (общая система налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете) является единственным учредителем ООО, зарегистрированного на Украине, и имеет намерение продать долю участия (100%) в украинской компании. Украинская компания не является акционерной компанией, продается именно доля в уставном капитале, а не акции.

Размер вклада в уставный капитал «дочки» составлял сумму 465 000 долларов США. В учете учредителя на счете 58 эта сумма числится в рублевом эквиваленте. Однако, когда «дочка» стала убыточной, учредитель в конце 2014 года обесценил вклад в уставный капитал «дочки». В результате на 58 и на 59 счете учредителя по этому дочернему предприятию числится одинаковая сумма в рублях.

Учредитель ООО решил продать 100% своей доли в уставном капитале «дочки» своим учредителям. Учредителями ООО являются: юридическое лицо и физическое лицо, зарегистрированные на территории Германии и являющиеся налоговыми резидентами Германии (доли участия соответственно 51,0% и 24,5%), и физическое лицо, зарегистрированное на территории РФ и являющееся налоговым резидентом РФ (доля участия - 24,5%). Покупателями будут являться все 3 учредителя ООО.

Сделка является контролируемой, так как она будет между взаимозависимыми лицами. Применительно к этой сделке будет осуществляться налоговый контроль за ценой (на предмет ее соответствия рыночной).

Какая в этой ситуации должна быть цена продажи 100% доли в уставном капитале всем трем учредителям, чтобы она соответствовала рыночной цене, но учитывая, что на данный момент вклад в уставной капитал «дочки» (58, 59 счета) равен нулю?

В 2014 году ООО приобрело 70% доли в уставном капитале ООО «БРЗ» за 1 500 000 руб.

Уставный капитал ООО «БРЗ» составляет 15 000 руб. Стоимость чистых активов в 2014 и 2015 годах составляет отрицательную величину.

В начале 2015 года ООО приобрело 15% доли в уставном капитале ООО «БРЗ» за 10 000 руб. у физического лица «Х» и 15% доли в уставном капитале ООО «БРЗ» у физического лица «У» за 10 000 руб. Физические лица являются сотрудниками ООО (генеральный директор и штатный сотрудник).

В настоящий момент ООО увеличивает уставный капитал ООО «БРЗ» на 100 000 руб. Увеличение уставного капитала будет оплачено и зарегистрировано.

В 2016 году ООО планирует продать 100% доли ООО «БРЗ».

Какую сумму можно будет взять в расходы при реализации доли ООО «БРЗ»?

Нужно ли ООО в 2015 году переоценивать стоимость приобретенных у физических лиц «Х» и «У» долей до стоимости ранее приобретенных 30%? Подпадает ли данная сумма переоценки под налогообложение по налогу на прибыль?

ООО осуществляет деятельность автосервиса по ремонту автомобилей и применяет общую систему налогообложения.

Договоры на ремонт транспортных средств (далее - ТС) заключены со страховой компанией по КАСКО и ОСАГО. Собственниками ТС являются физические и юридические лица.

Автосервис меняет кузовные детали, поврежденные в ДТП, на новые. Договором со страховой компанией предусмотрено, что в течение двух недель страховая компания вправе забрать детали.

Сломанные (разбитые в ДТП) детали страховая компания не забирает, собственники тоже. Фактически это остатки, которые выбрасываются. Но часть из этих остатков годная, их можно восстановить, отремонтировать и использовать повторно для деятельности автосервиса (последующей продаже). Детали, которые никто не забрал, переходят в собственность автосервиса, например, как брошенные вещи. Соответственно, какое-либо вознаграждение за детали автосервис никому не уплачивает.

Какими документами оформляется оприходование деталей? Как с точки зрения бухгалтерского и налогового учета принять детали к учету, определить их стоимость и учесть расходы на ремонт (восстановление)?

Нужно ли делать независимую оценку этих годных остатков, или можно оприходовать, например, 1 деталь за 1 рубль? Что будет, если не делать оценку (стоимость отремонтированной запчасти будет равна одному рублю плюс затраты на ремонт этой детали, это можно подтвердить официально)?

Есть ли какие-то налоговые риски при данной схеме?

Организация «А», закупающая сырьё, оказывает услуги по добыче сырья организации «В», предоставляя специальную технику в аренду с экипажем. Количество добытого сырья (известняка) подвержено колебаниям, в том числе в связи с тем, что приходится обрабатывать разные по толщине уровни верхнего слоя, под которым оно залегает. Это сказывается на колебаниях финансового результата у обеих организаций: от получения прибыли до возникновения убытка. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется организацией «В» исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого. Организации «А» и «В» не являются взаимозависимыми.

Влечет ли данная схема ценообразования какие-либо налоговые риски применительно к организации «В», добывающей сырьё, являющейся плательщиком НДПИ?

Признание таких затрат в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций

Российское законодательство предусматривает дорожный сбор за проезд по платным дорогам. Кроме того, с 15 ноября 2015 года для грузовых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, введен новый вид платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным дорогам общего пользования. Этот дорожный сбор обязаны платить все владельцы указанных выше транспортных средств, при этом масса перевозимого груза значения не имеет. Сбор платят даже в том случае, когда фуры двигаются по федеральным автомагистралям порожняком