Аналитика / Эффективная защита налогоплательщика / Уведомление об открытии счетов
Уведомление об открытии счетов
Открытие валютных счетов для предприятия или банка могут обернуться претензиями налоговых органов, которые, основываясь на Письме МНС РФ от 1 февраля 2002 г. № 14-3-04/218-Г530, требуют уведомлять об открытии транзитных и специальных транзитных счетов в банке. Как отмечает ФАС Московского округа в Постановлении от 26 ноября 2002 г. № КА-А41/7721-02 такое мнение не основано на положениях НК РФ.
29.08.2007Открытие валютных счетов для предприятия или банка могут обернуться претензиями налоговых органов, которые, основываясь на Письме МНС РФ от 1 февраля 2002 г. № 14-3-04/218-Г530, требуют уведомлять об открытии транзитных и специальных транзитных счетов в банке. Как отмечает ФАС Московского округа в Постановлении от 26 ноября 2002 г. № КА-А41/7721-02 такое мнение не основано на положениях НК РФ.
"Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ понятие "счет" представляет собой расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
Транзитный валютный счет и специальный транзитный счет в соответствии с Инструкцией Банка России N 7 от 29.06.92 с изменениями, внесенными Приказом Банка России N 02311 от 17.07.97, открываются параллельно текущему валютному счету, независимо от волеизъявления организации, и, следовательно, уведомление о закрытии текущего валютного счета одновременно свидетельствует о закрытии транзитного валютного и специального транзитного счетов.
Уполномоченный банк, осуществивший параллельное открытие указанных счетов, сообщений об открытии или закрытии таких счетов и датах проведения этих операций налогоплательщику не направляет. Поэтому у налогоплательщика не возникает обязанность сообщать налоговому органу в установленный срок сведения, о которых ему неизвестно"
Выводы:
Таким образом, налогоплательщики обязаны сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) банковских счетов (статья 23 НК РФ). При неуведомлении об открытии (закрытии) специального транзитного и (или) транзитного счет отсутствует объективная сторона правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 118 НК РФ, так как указанные счета не попадают под понятие "банковский счет" в смысле статьи 11 НК РФ.
- 27.03.2024 Повысили размер ущерба, при котором налоговое нарушение может стать преступлением
- 13.03.2024 Минфин: положительный баланс ЕНС не всегда может спасти от штрафа
- 09.02.2024 На Камчатке бывшего директора предприятия ЖКХ подозревают в сокрытии от налогов 9 млн
- 02.10.2013 Сообщать об открытии (закрытии) банковских счетов следует независимо от их вида
- 07.08.2013 Компании будут освобождены от обязанности сообщать об открытии (закрытии) счетов в банках
- 31.07.2013 Должен ли банк предоставить ответ на мотивированный запрос инспекции по счетам физических лиц?
- 07.10.2022 Мобилизация не освобождает предпринимателя от уплаты налогов
- 18.05.2021 Финансовые компании обяжут сообщать информацию о клиентах ФНС
- 20.09.2019 Банк вернул платежку по уплате налога: обязательства не исполнены
- 22.02.2017 Какие документы необходимы для открытия счета
- 02.10.2014 В каком случае банки обязаны сообщать об открытии расчетных счетов физическими лицами?
- 04.08.2014 Об открытых депозитах банки сообщат в налоговый орган
- 20.02.2023 Налоговые мошенничества отделят от «обычных»
- 30.06.2022 Бастрыкин: уголовный закон в отношении бизнеса применяется сбалансированно
- 17.06.2021 В правительстве разберутся с «серыми» доходами шоубиза
- 14.08.2012 Введен штраф за непредставление сведений об открытии или закрытии счета (вклада) в иностранном банке
- 29.08.2007 Нужно ли сообщать во все инспекции о закрытии (открытии) расчетного счета ?
- 29.08.2007 С какой даты считать 10 дней для уведомления об открытии счета ?
- 06.04.2017 Об уплате налога через проблемный банк
- 20.05.2015 Первый отчет граждан по заграничным банковским счетам - комом
- 09.07.2014 Требования налогового органа по пеням и штрафам исполняются банком в третью очередь
- 25.04.2016 Как открыть счет в банке для ИП
- 24.09.2012 Несообщение о счете за границей может стоить фирме 1 млн рублей
- 18.11.2010 Компания закрывает расчетный счет в банке
- 25.02.2024
Оспариваемым решением
отказано в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, при этом доначислений НДС и пени не произведено ввиду подачи обществом уточненной налоговой декларации, которая не была исследована (проверена) в рамках налоговой проверки.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт формального составления обществом документов с целью
- 07.02.2024
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы путем создания фиктивного документооборота в отношении сделок по осуществлению предпродажной подготовки автомобилей.Итог: требование удовлетворено, поскольку реальность произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с привлечением лица для исполнения обязательств по дилерскому договору, подтверждена, спорные затраты способствовали увеличению объема
- 07.02.2024
Проверкой выявлено
применение налоговых вычетов по сделкам в отсутствие поставки товарно-материальных ценностей и использования их в производстве.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факты ведения налогоплательщиком двойного учета в отношении складского товара подтверждены, организации, указанные в качестве изначальных поставщиков, являются техническими, не обладают необходимыми ресурсам
- 25.07.2013
Основываясь на материалах, представленных
в деле, суды первой и апелляционной инстанций сделали правильный вывод об исполнении обществом возложенной на него обязанности по уведомлению налогового органа в виде направления сообщения об открытии расчетного счета на бумажном носителе. - 06.01.2013
Судами установлено, что срок
на представление банком сведений о закрытии расчетного счета истекал 8 июня 2010 гожа; кредитное учреждение представило сообщение о закрытии расчетного счета 7 июня 2010 года, то есть в пределах установленного п. 1 ст. 86 НК РФ пятидневного срока; сообщение не было принято по причине недопустимого значения реквизита; повторное сообщение направлено 9 июня 2010 года, то есть в пределах пятидневного срока после получения квитан - 07.02.2012
Пенсионный фонд ошибочно считает,
что датой отправки сообщения об открытии расчетного счета является дата, указанная как дата отправки, указанная на конверте. ПФР не принимает совершенно во внимание тот факт, что у организации есть квитанция об отправки письма, на которой стоит совсем иная дата.
- 13.09.2023
О признании
недействительным решения налогового органа об отказе в зачете (возврате) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).Итог: требование удовлетворено, поскольку на общество незаконно была возложена обязанность по уплате излишней суммы административного штрафа, чем было нарушено его право на свободное распоряжение денежными средствами.
- 30.07.2023
Об отмене
постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники.Итог: требование удовлетворено, поскольку в действиях предпринимателя отсутствует событие вменяемого административного правонарушения, так как используемая предпринимателем холодильная витрина не обеспечивает сохранность товара.
- 24.05.2023
Истец указывает,
что ему было необоснованно отказано в предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, а также справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем не доказано нарушение его прав и законных интересов оспариваемыми действиями.
- 26.11.2010 "О направлении разъяснений по заполнению отдельных реквизитов форм сообщений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета"
- 11.06.2010
Президиум ВАС РФ рассмотрит
вопрос о необходимости у банков сообщать об открытии счетов для банковских корпоративных карт - 14.02.2010 Довод налогового органа о том, что у общества открыты счета в других банках, не может служить доказательном недобросовестности заявителя, поскольку действующим законодательством не предусмотрены ограничения количества счетов, открываемых налогоплательщиками в банках и иных кредитных организациях
- 07.03.2024 Письмо Минфина России от 26.02.2024 г. № 03-02-08/16653
- 14.02.2024 Письмо ФНС России от 06.02.2024 г. № ЗГ-2-7/1561
- 15.11.2023 Письмо Минфина России от 17.10.2023 г. № 03-02-07/99155
- 24.07.2012 О внесении изменений в статью 30.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
- 11.01.2024 Письмо Минфина России от 25.12.2023 г. № 03-02-07/125540
- 02.11.2023 Письмо Минфина России от 14.09.2023 г. № 03-03-06/1/88011
- 16.06.2023 Письмо Минфина России от 12.04.2023 г. № 02-12-10/33021
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 30.01.2024 г. № 03-02-08/7192
- 05.07.2018 Письмо ФНС России от 28.06.2018 г. № ЕД-4-2/12467@
- 20.04.2012 Письмо ФНС России от 10.04.2012 г. № № ПА-2-6/238@
Комментарии