Введен штраф за непредставление сведений об открытии или закрытии счета (вклада) в иностранном банке

Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, которые расположены на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Перечни этих государств приведены в Письме ФНС России от 08.08.2006 N ШТ-6-09/777@. В ч. 2 ст. 12 указанного Закона установлена обязанность уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) таких счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов. При этом данные сведения должны представляться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@.

Действующая редакция ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках. Такая формулировка нормы не позволяет государству осуществлять полноценный контроль за соблюдением резидентами валютного законодательства РФ. Поэтому Федеральным законом от 28.07.2012 N 140-ФЗ (далее – Закон N 140-ФЗ) в ст. 15.25 КоАП РФ внесены изменения.

Так, введена ответственность за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии или закрытии счета (вклада), а также об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России. В данном случае для граждан штраф составляет от 4000 до 5000 руб., для должностных лиц – от 40 000 до 50 000 руб., для юридических лиц – от 800 000 до 1 млн руб. (новая ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Кроме того, в новой редакции ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение срока подачи уведомления об открытии или закрытии счета (вклада) или об изменении его реквизитов в иностранном банке либо за представление уведомления не по установленной форме. Штраф для граждан составляет от 1000 до 1500 руб., для должностных лиц – от 5000 до 10 000 руб., а для юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.

Закон N 140-ФЗ опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 30 июля 2012 г. и вступает в силу по истечении 90 дней после опубликования. Следовательно, применяться новые штрафы будут с 29 октября 2012 г.

Документ:

Федеральный закон от 28.07.2012 N 140-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий