Аналитика / Налогообложение / Продажа земельного участка (владение более пяти лет) и НДФЛ
Продажа земельного участка (владение более пяти лет) и НДФЛ
Должно ли физическое лицо уплатить НДФЛ с суммы сделки?
11.10.2022Российский налоговый порталОтвет подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Ответ прошел контроль качества
Физическое лицо продает земельный участок для личного подсобного хозяйства. Оно владеет этим участком более пяти лет.
Должно ли физическое лицо уплатить НДФЛ с суммы сделки?
Физическое лицо продает долю в доме и долю в земельном участке под ним. Доля получена в наследство, владеет менее трех лет.
Должно ли физическое лицо уплатить НДФЛ с суммы сделки? Если да, в каком размере?
1. Если в отношении земли не осуществлялось процедур разделения, перераспределения или объединения, земля не использовалась в предпринимательской деятельности, то НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ.
2. Так как недвижимое имущество, полученное в порядке наследования, находится в собственности менее минимального срока владения, соблюдение которого необходимо для получения освобождения от уплаты НДФЛ (три года с момента смерти - п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ), то в данном случае при продаже нужно уплатить НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Сумма налога считается от цены продажи или от величины, равной 70% от кадастровой стоимости, в зависимости от того, какая из этих величин больше (ст. 214.10 НК РФ). Налог может быть уменьшен на имущественный вычет 1 млн рублей (вычет применяется совокупно к двум объектам: жилье и земля и берется пропорционально доле, например, если доля физлица, вычет составит 500 тыс. руб.; смотрите подп. 1 и 3 п. 2 ст. 220 НК РФ) или на расходы наследодателя, связанные с покупкой реализуемого жилья, если сохранились подтверждающие документы (абзац 18 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 11.02.2022 В 6-НДФЛ отражается только та зарплата, которая была начислена и выплачена сотрудникам
- 10.02.2022 Имущество в аренду – кто платит налоги?
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 02.10.2023 Продажа имущества от тети племяннику и вопрос расчета НДФЛ
- 03.07.2023 Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ для 12% ставки при выплате дивидендов генеральному директору
- 03.07.2023 Премия для мобилизованных работников и НДФЛ
- 11.05.2023 Какими документами подтвердить налоговый статус резидента РФ?
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест
- 04.02.2024
Налоговый орган
взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед
- 08.11.2023
Налоговый орган
начислил страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф со ссылкой на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как гражданско-правовые договоры с третьими лицами имели систематический характер, закрепляли в предмете договора трудовую функцию, значение для сторон имел сам
- 23.08.2023
Налогоплательщику начислен
НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,
- 19.04.2023
Обществом как
налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст
- 24.10.2022
Решение мотивировано
тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 25.01.2024 г. № 03-04-05/5562
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6213
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 13.03.2024 г. № 03-04-04/22415
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-04-05/21213
- 26.04.2024 Письмо Минфина России от 18.03.2024 г. № 03-04-06/23847
- 24.04.2024 Письмо ФНС России от 15.04.2024 г. № ЗГ-2-11/5893
Комментарии