Аналитика / Налогообложение / Как гражданину Казахстана получить инвестиционный вычет?
Как гражданину Казахстана получить инвестиционный вычет?
Документы для подтверждения статуса налогового резидента
12.11.2018Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Гражданин Казахстана хочет открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) у российского брокера. Более того, он планирует в будущем получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ. А как мы знаем, такой вид вычета можно получить только в том случае, если человек платит НДФЛ по ставке 13%. Все сводится к тому, чтобы понять для себя: как стать налоговым резидентом РФ?
Достаточно ли одного условия (183 календарных дней) для получения статуса налогового резидента или нет?
Давайте рассмотрим эти вопросы, опираясь на главу 23 НК РФ “НДФЛ”. Итак, начнем с того, что получить любой вид налогового вычета (в том числе и инвестиционный) по НДФЛ можно в том случае, если физическое лицо платит налог по ставке 13%.
Да и ИИС открывают только налоговым резидентам Российской Федерации. Как получить статус налогового резидента?
Как отмечено в статье 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Иных условий для получения статуса налогового резидента РФ нет. Речь идет только об условии непрерывного пребывания в России не менее 183 календарных дней.
Поэтому, если гражданин Казахстана будет проживать на территории нашей страны более установленного выше срока, то он автоматически принимает статус налогового резидента РФ.
Какими документами можно подтвердить свой новый статус? Действующими нормами Налогового кодекса РФ не установлено перечня документов, на основании которых может определяться период нахождения иностранного лица в России, поэтому в качестве доказательства могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания в России.
По мнению Минфина и ФНС, документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории России, могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице.
Есть хорошее письмо Федеральной налоговой службы, где налоговики четко определили, какие условия должны быть соблюдены для получения статуса налогового резидента именно для целей уплаты налогов.
Основание: письмо ФНС России от 13.12.2016 г. № ОА-3-17/6173@
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 11.02.2022 В 6-НДФЛ отражается только та зарплата, которая была начислена и выплачена сотрудникам
- 10.02.2022 Имущество в аренду – кто платит налоги?
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 02.10.2023 Продажа имущества от тети племяннику и вопрос расчета НДФЛ
- 03.07.2023 Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ для 12% ставки при выплате дивидендов генеральному директору
- 03.07.2023 Премия для мобилизованных работников и НДФЛ
- 11.05.2023 Какими документами подтвердить налоговый статус резидента РФ?
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест
- 04.02.2024
Налоговый орган
взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед
- 08.11.2023
Налоговый орган
начислил страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф со ссылкой на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как гражданско-правовые договоры с третьими лицами имели систематический характер, закрепляли в предмете договора трудовую функцию, значение для сторон имел сам
- 23.08.2023
Налогоплательщику начислен
НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,
- 19.04.2023
Обществом как
налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст
- 24.10.2022
Решение мотивировано
тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х
- 21.05.2024 Письмо Минфина России от 22.04.2024 г. № 03-04-05/37237
- 16.05.2024 Письмо Минфина России от 02.05.2024 г. № 03-04-06/40641
- 15.05.2024 Письмо Минфина России от 24.01.2024 г. № 03-04-05/5124
- 16.05.2024 Письмо Минфина России от 02.05.2024 г. № 03-04-06/40712
- 15.05.2024 Письмо Минфина России от 19.01.2024 г. № 03-04-05/3953
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-04-05/21213
Комментарии