|
|
|
|
Новости / Налогообложение / Какие действия приведут к выездной проверке
Какие действия приведут к выездной проверке
ФНС России недавно опубликовала инструкцию, как контролировать вычеты и расходы. Она дополняет письмо ФНС от 2018 г., которое касается выездных проверок. По нему работают все налоговые инспекции РФ. В этих двух документах описаны признаки подозрительных действий, из-за которых в организации будет назначена выездная проверка, пишет газета «Ведомости».
Сделки с зависимыми и непроверенными контрагентами. Данные схемы вызывают подозрение ФНС в первую очередь. В них занижают или завышают цены, выдают фиктивные займы, чтобы учесть в расходах проценты. Если налоговики обнаружат это, то проведут выездную проверку у обоих участников сделки. Система АСК НДС-2 анализирует цепочку сделок по облагаемым НДС операциям.
Если один из поставщиков не отразил реализацию или не уплатил налог в бюджет, налоговики ищут выгодоприобретателя. ФНС требует документы по сделке у компании и контрагентов (в том числе по аналогичным договорам для сравнения); опрашивает руководителя и работников контрагента; сопоставляют движение товаров и денег по всей цепочке сделок от производителя до потребителя (ищут вывод денег: перевод на карточные счета, обналичивание, оплату за третьих лиц, возврат денег в виде займов или в другой форме на счета компании). Налоговики также направляют запросы в кредитные организации о физлицах, которые отправляют платежки, об IP-адресах компании и контрагентов; проверяют, подконтрольны ли контрагенты организации; оценивают, могли ли контрагенты исполнить сделку, по наличию имущества, персонала и т. д.
Поэтому компании необходимо быть предельно осторожной, если в сделках с зависимыми юрлицами и ИП есть явно нерыночные цены, длительные отсрочки, завышенные штрафы и т. д. Компании стоит составлять досье на контрагентов, с которыми она работает. С учетом нового письма ФНС в досье нужно включить фактические адреса организации, доверенности на заключение договоров, подписание первички и счетов-фактур, сведения по контрагенту (данные из ЕГРЮЛа, информацию о численности, уплаченных налогах), копии документов о наличии производственных активов.
Разместить:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.