Аналитика / Налогообложение / Налог на переводы с карты на карту в 2023 году

Налог на переводы с карты на карту в 2023 году

Насколько безопасны безналичные переводы между физическими лицами? Начислят ли НДФЛ и штраф? Какое наказание ждать от банка? Сразу успокоим: автоматическое доначисление налогов невозможно. Слежка со стороны инспекторов — не массовая. Это, скорее, редкость. А вот банк вполне может создать проблемы. Расскажем обо все по порядку.
14.06.2023
Автор: Елена Маврицкая, Михаил Пархоменко

Когда начислят НДФЛ при переводе на пластиковую карточку

В теории инспекторы могут начислить НДФЛ при перечислении денег с пластика на пластик. Но прежде они должны выполнить ряд действий.

Во-первых, получить выписки, чтобы увидеть даты и суммы переводов, наименования (ФИО) отправителей и получателей. Свободного доступа к выпискам у работников ИФНС нет. Чтобы их получить, налоговики обязаны направить в банк специальный запрос. Если нужна выписка по счету «обычного» физлица, то такой запрос можно составить только в рамках налоговой проверки, в том числе встречной.

Запрос нужно завизировать у руководителя регионального УФНС, либо у начальника (заместителя) Федеральной налоговой службы. Практика показывает, что такие запросы направляются редко. В случае с ИП оснований для запроса выписки по счету больше и визировать его у начальства не надо (п. 2 ст. 86 НК РФ).

Во-вторых, обнаружить в банковской выписке сомнительные операции и запросить по ним пояснения.

В-третьих, доказать, что сомнительные переводы — это доход, подпадающий под налогообложение НДФЛ.

Справка

Также инспекторы могут запросить у банка копии паспортов лиц, которые вправе распоряжаться счетом, и другие документы (п. 2.1 ст. 86 НК РФ). Как правило, ревизоры используют эти сведения, чтобы доказать взаимозависимость участников сделки. Но поводом для автоматического начисления НДФЛ эти бумаги не являются.

Какие переводы с карты на карту облагаются налогом

По законодательству объектом налогообложения НДФЛ являются доходы (ст. 209 НК РФ). А доходы — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Значит, налог придется заплатить в случае, когда зачисленные на карту средства являются доходом (экономической выгодой).

Перечислим основные виды доходов, облагаемых НДФЛ:

заработная плата;

вознаграждение за выполнение заказа, оказание услуги и проч.;
арендная плата от сдачи внаем квартиры, гаража и т.д.;
проценты, полученные от заемщика за пользование кредитом;
средства, полученные от продажи имущества, за минусом имущественного вычета (п. 1 ст. 220 НК РФ). Если объект находился в собственности в течение минимального срока владения или дольше, налог платить не нужно.

Справка

Граждане, планирующие получить статус самозанятых, часто спрашивают: будут ли инспекторы автоматически облагать все поступления на карту? Нет, не будут. НДФЛ начислят только на суммы, которые указаны в приложении «Мой налог» в качестве профдохода и по которым созданы чеки.

При каких переводах с карты на карту налоговики потребуют пояснений

Это может случиться, если инспекторы увидят в выписках зачисления, которые похожи на облагаемые НДФЛ операции. Например, регулярные поступления от одного и того же физлица (заподозрят арендную плату или оплату услуг), либо от одной и той же организации (заподозрят оплату труда).

Еще одна причина — это поступление в ИФНС информации о нелегальном предпринимательстве физлица. Налоговики инициируют проверку, запросят банковские выписки и пригласят владельца карты в инспекцию для дачи пояснений. Такой вывод следует из сообщения, размещенного на сайте ФНС.

Какие переводы не облагаются налогом

Средства, зачисленные на пластиковую карту, не облагаются НДФЛ, если не являются доходом (экономической выгодой). Либо относятся к доходам, которые освобождены от налога на основании статьи 217 НК РФ. Сдавать декларацию 3-НДФЛ по этим поступлениям не нужно.

Назовем некоторые виды поступлений, не подпадающих под налогообложение.

1. Финансовая помощь от другого физлица (подп. 18.1 ст. 217 НК РФ).

2. Переводы между своими счетами. В том числе, когда ИП получает выручку на бизнес-карту, платит налоги, а оставшиеся средства перебрасывает на личный пластик.

3. Возврат долга. Если физлицо давало в долг без процентов, а потом получило такую же сумму денег обратно, база по НДФЛ не возникает.

4. Возврат ошибочно перечисленной суммы.

5. Кэшбэк и бонусы за участие в программах лояльности (подп. 68 ст. 217 НК РФ).

Изменения в банковском контроле в 2023 году

Не только налоговики мониторят счета физлиц и индивидуальных предпринимателей. Переводы и поступления (в том числе по картам) отслеживают и сами банкиры.

Кредитные организации распределяют клиентов на группы по степени риска совершения подозрительных операций. Таких степеней три: низкая, средняя и высокая. Если клиенту внесут в группу со средней или высокой степенью риска, ему могут отказать в проведении подозрительной операции и (или) отказать в банковском обслуживании. Это следует из Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Важно

Проверять клиентов на предмет риска совершения подозрительных операций должны не только банки, но также лизинговые компании, риелторы, нотариусы, адвокаты, аудиторы, страховщики, обслуживающие бухгалтерии и другие организации. Проверить потенциального или действующего контрагента можно с помощью сервиса «Контур.Призма».

Критерии для обязательного контроля подозрительных операций утверждает Росфинмониторинг. Так, начиная с 17 июня 2023 года под такой контроль попадет лизинговая сделка, в которой одно и то же физлицо является одновременно продавцом и лизингополучателем имущества (приказ РФМ от 26.04.23 № 94). А с 29 августа — списание со счета организации или ИП суммы в 5 млн руб. или более в пользу лица из группы среднего или высокого уровня риска. Есть еще одно условие: в течение предшествующего года указанная компания или ИП получала деньги с единого казначейского счета (приказ РФМ от 13.03.23 № 52).

Правила, по которым кредитные организации контролируют клиентов, утверждены положением Центробанка от 02.03.12 № 375-П. В приложении к этому документу приведены признаки, указывающие на необычный характер сделки. Признаков довольно много, у каждого свой код. Это отказ предоставить банку запрошенную информацию (код 1106), необычное для клиента увеличение остатка на счете с последующим быстрым переводом денег в другую кредитную организацию (код 1406) и проч.

Плюс к этому банкиры следуют методическим рекомендациям Центробанка от 06.09.21 № 16-МР. В этом документе сказано, какие операции на счете физлица могут свидетельствовать о сокрытии предпринимательской деятельности. Среди таких операций — списание и (или) зачисление безналичных денег от других «физиков» на сумму более 100 тыс. руб. в день или более 1 млн в месяц. В списке также значатся: зачисление и списание денег в течение одной минуты; отсутствие переводов организациям и оплаты услуг ЖКХ и др.

Бухгалтерия Онлайн