Аналитика / Налогообложение / Предприниматель на упрощенной системе и налоговые вычеты по НДФЛ
Предприниматель на упрощенной системе и налоговые вычеты по НДФЛ
Предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса ИП
23.10.2020Российский налоговый порталИндивидуальный предприниматель ведет свой бизнес и принимает упрощенную систему налогообложения. Имеет ли право ИП получить налоговый вычет при покупке жилья? Например, предприниматель решит купить себе квартиру в ипотеку.
Как объясняет Минфин, налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков – как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим налогообложению НДФЛ по ставке 13% .
Таким образом, предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя.
Но следует помнить, что при осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают налоговый режим, а именно могут быть применены общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы.
Таким образом, ИП вправе самостоятельно выбрать наиболее благоприятный для него режим налогообложения.
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов).
Таким образом, в рамках применения УСН индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и, соответственно, не имеют права на получение налоговых вычетов по НДФЛ.
При этом, в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты.
Письмо Минфина России от 10.07.2020 г. № 03-11-11/60504
Темы: Имущественные налоговые вычеты  Стандартные вычеты  
- 12.05.2023 Граждане РФ получили налоговые вычеты на общую сумму 2,7 трлн рублей в 2022 году
- 22.11.2022 Глава ФНС рассказал о последствиях уменьшения сроков получения налоговых вычетов
- 24.10.2022 Уехавшие за границу граждане РФ могут потерять право на налоговый вычет
- 24.07.2023 Когда прекращает действовать «детский» вычет на студента
- 16.09.2022 Более половины россиян хотя бы один раз оформляли налоговый вычет
- 28.02.2022 Как получить стандартный вычет на ребенка «от первого брака»?
- 04.07.2023 Можно ли сократить доход от продажи квартиры на покупку нового жилья?
- 25.05.2023 Налоговый вычет за квартиру в 2023 году: условия, сумма, как оформить
- 05.04.2023 Названы случаи, когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты
- 02.03.2022 Стандартный вычет на ребенка. К каким доходам применим?
- 30.12.2021 Возвращение из декрета в середине года и порядок получения стандартных вычетов
- 13.12.2021 Порядок предоставления стандартного вычета при получении справки об обучении
- 12.10.2022
Определением должнику
отказано в исключении из конкурсной массы доли в праве собственности на квартиру-1, поскольку установлено, что должнику предоставлен имущественный иммунитет в отношении квартиры-2, в которой фактически проживает должник и его несовершеннолетний сын, и квартира-2 исключена из конкурсной массы, при этом она отвечает социальным нормам, в том числе учетной норме площади жилого помещения на одного человека, - 17.05.2017
Изменениями, внесенными
Федеральным законом от 08.06.2015 г. № 146-ФЗ в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года, законодатель им обратной силы не придал. - 23.03.2017
Суды пришли
к выводу о том, что предприниматель в нарушение ст. 210 НК РФ необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемых обществ, на стоимость оплаченных вкладов в уставные капиталы обществ, что привело к занижению дохода на сумму 11 млн руб. и занижению НДФЛ.
- 16.12.2013
Положения подп. 1 п.
1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ). - 22.12.2010 Суд признал неправомерным решение налогового органа о начислении единого налога в отношении расходов по договору с контрагентом, так как налоговый орган не доказал, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, а довод инспекции на то, что счета-фактуры подписаны от имени контрагента неустановленным лицом необоснованна, поскольку данный вывод не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основ
- 07.06.2009 НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий налогообложению
- 08.05.2024 Письмо Минфина России от 24.01.2024 г. № 03-04-05/5310
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-05/4312
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6183
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6138
- 06.05.2024 Письмо ФНС России от 27.04.2024 г. № БС-4-11/5095@
- 02.05.2024 Письмо УФНС России по г.Москве от 03.04.2024 г. № 20-21/041756@
Комментарии