Законодательтсво

Вопрос: общество с ограниченной ответственностью «Банк» просит вас дать пояснения в части расчета налога на прибыль. Согласно Положению о системе оплаты труда, премировании и материальном стимулировании работников в Банке установлена повременно-премиальная система оплаты труда. Работникам Банка выплачивается оклад - фиксированный размер оплаты труда, ежемесячная премия - стимулирующая выплата, доплата и надбавка. Под ежемесячной премией понимается часть заработной платы работника, которая устанавливается и выплачивается на основании приказа руководителя Банка по результатам работы за месяц за своевременное и качественное выполнение трудовых (должностных) обязанностей. Работник может быть лишен ежемесячной премии частично или в полном объеме в следующих случаях:- невыполнения или ненадлежащего выполнения своих обязанностей;- невыполнения планов работ либо нарушения сроков их выполнения;- нарушения трудовой дисциплины;- систематического опоздания на работу;- необеспечения сохранности имущества Банка;- совершения иных нарушений.Доплата и надбавка устанавливаются и выплачиваются на основании приказа руководителя Банка за дополнительный объем работы, в целях мотивации удержания ключевых работников Банка и профессиональное мастерство.

Согласно условиям трудового договора, заключенного с работником Банка ему устанавливается фиксированный должностной оклад. В случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и локальными нормативными актами Банка, работнику могут выплачиваться компенсационные и стимулирующие выплаты. Кроме того, отдельным работникам Банка в соответствии с условиями трудового контракта предусмотрены дополнительные условия и компенсации в виде оплаты жилья сотрудника и обучения членов его семьи.

Согласно ст.131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.

Согласно разъяснениям Минфина РФ (Письмо от 17 января 2013 года N 03-03-06/1/15, письмо от 21 декабря 2011 года N 03-03-06/1/835 и др.) предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором расходы в виде оплаты труда, выплачиваемые в неденежной форме, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20 процентов от суммы заработной платы работника. При этом отмечено, что при квалификации начисляемых в пользу работника сумм в качестве заработной платы следует исходить из того, что размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма заработной платы причитается работнику за фактически выполненный объем работы. Другими словами, размер оплаты труда считается установленным, если работник, не получив причитающуюся по условиям трудового договора оплату труда в денежном или натуральном выражении, может исходя из условий трудового договора потребовать от работодателя уплатить за выполненный объем работ конкретную сумму денежных средств.

Просим Вас пояснить, что понимается под установленным размером заработной платы в данном конкретном случае? Подлежат ли включению в расчет 20-процентного лимита оплаты труда в неденежной форме в соответствии со ст.255 гл.25 НК РФ суммы начисленных премий, доплат и надбавок работника?

При осуществлении организациями оплаты денежных обязательств, связанных с командировочными расходами либо компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов с использованием карт организации, возникает необходимость в обеспечении указанными картами каждого сотрудника организации, направляемого в командировку, а для компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов в получении наличных денег с использованием карты организации с последующей выдачей наличных денег сотруднику из кассы организации.

В части совершенствования правового регулирования трудовых отношений работников, работающих у работодателей – субъектов малого предпринимательства и работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.   

О дополнительных мерах по содействию занятости лиц, находящихся в социально уязвимом положении, и запрете на распространение дискриминационной информации о вакансиях

О досрочном выходе из декретного отпуска

Вопрос: Согласно ст. 219 ТК РФ каждому работнику гарантируется право на компенсации, установленные в соответствии с  данным Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Размеры компенсаций работникам, занятым на  тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и условия их предоставления устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по  регулированию социально-трудовых отношений.

Статья 117 ТК РФ устанавливает, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, занятым на работах с вредными и  (или) опасными условиями труда: на подземных горных работах и открытых горных работах в разрезах и карьерах, в зонах радиоактивного заражения, на других работах, связанных с неблагоприятным воздействием на здоровье человека вредных физических, химических, биологических и иных факторов. Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и условия его предоставления устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по  регулированию социально-трудовыхотношений.

Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и  иными особыми условиями труда, по результатам аттестации рабочих мест установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска  — не менее 7 календарных дней.

Кроме того, продолжительность дополнительного отпуска за  указанную работу установлена Списком производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П−22 (далее — Список), и Постановлением Госкомтруда СССР от 05.02.1991 N 25 «О порядке предоставления дополнительного отпуска за вредные и тяжелые условия труда работникам промышленно-производственного персонала, занятым на предприятиях, в  объединениях и организациях электроэнергетической промышленности».

Предоставление ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков по результатам аттестации рабочих мест работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда с классом 3 и выше, в зависимости от размера получаемых доплат за работу во вредных условиях труда, предусмотрено также условиями заключенных на предприятиях отрасли коллективных договоров.

В Решении от 14.01.2013 N АКПИ12−1570 Верховный Суд РФ  пришел к выводу о том, что предоставление дополнительного отпуска по  результатам аттестации рабочих мест работникам, занятым на работах с вредными и  (или) опасными условиями труда, является установленной действующим законодательством РФ компенсацией и указал, что при установлении по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда 3 класса любой степени вредности работник, независимо от того, поименована или нет его профессия, должность в  Списке, имеет право на соответствующие компенсации в размерах не ниже установленных Постановлением от 20.11.2008 N 870.

То есть предоставление такого отпуска и его оплата за счет средств работодателя подпадают под понятие и случаи предоставления компенсаций, установленных ст. 165 ТК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от  обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных с  исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительного отпуска, предоставленного работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда с классом условий труда 3 и выше, после проведения аттестации рабочих мест?

В части установления ограничения размера пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием

Вопрос: В соответствии со статьями 2, 5 и 7 Закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» просьба разъяснить следующий вопрос.

Индивидуальным предпринимателем нанимаются на работу сотрудники по трудовому договору (контракту). Соответственно, в рамках и на условиях заключенного трудового договора им начисляется и выплачивается зарплата. По письменным заявлениям некоторых сотрудников часть их зарплаты им не выдается, а перечисляется третьим лицам. В частности, банкам – на погашение банковских кредитов, страховым организациям – на медицинское страхование. Перечисления осуществляются в тех суммах и по тем реквизитам, которые указали сотрудники в своих заявлениях.

По мнению ряда специалистов, любые удержания из зарплаты возможны лишь в порядке и на условиях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (например, по исполнительным листам, в возмещение материального ущерба и т. д.). При этом Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности удержания из зарплаты сотрудников каких-либо сумм даже по их письменным заявлениям.

Правомерны ли такие удержания? Нарушается ли трудовое законодательство, если из зарплаты сотрудников удерживаются те или иные суммы по их письменным заявлениям и в тех размерах, которые в данных заявлениях указаны?

О повышении минимального размера оплаты труда

О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2013 год

О запрете на увольнение по инициативе работодателя отцов, являющихся единственными кормильцами в многодетных семьях, воспитывающих малолетних детей

Вопрос: О порядке исчисления пособия по беременности и родам для работника, являющегося внешним совместителем