Письмо Минфина России от 20.11.2018 г. № 03-11-11/83506
Вопрос: Об учете ИП расходов на приобретение ОС при переходе с ОСН на УСН ("доходы") и при смене объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы".
Письмо Минфина России от 04.12.2018 г. № 03-11-11/87325
Вопрос: Об учете подрядчиком, применяющим УСН, дохода от реализации работ в случае удержания заказчиком суммы неустойки при оплате работ.
Письмо Минфина России от 14.11.2018 г. № 03-11-11/81983
Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов ИП от продажи криптовалюты.
Письмо Минфина России от 15.11.2018 г. № 03-15-05/82215
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, базы для исчисления страховых взносов на ОПС.
Письмо Минфина России от 13.11.2018 г. № 03-11-11/81491
Вопрос: Об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
Письмо Минфина России от 12.11.2018 г. № 03-11-11/81183
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов, связанных с заменой водительского удостоверения, при осуществлении перевозок легковым такси.
Письмо Минфина России от 29.10.2018 г. № 03-11-09/77379
Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН и УСН, средней численности работников в целях ПСН.
Письмо Минфина России от 25.10.2018 г. № 03-11-09/76742
Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем в отношении деятельности по сдаче объектов недвижимости в аренду.
Письмо Минфина России от 09.11.2018 г. № 03-15-05/80625
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН, при исчислении страховых взносов на ОПС.
Письмо Минфина России от 24.10.2018 г. № 03-11-06/3/76236
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН на сумму страховых взносов, начисленных в декабре 2017 г., но фактически уплаченных в январе 2018 г.
Письмо Минфина России от 16.10.2018 г. № 03-11-06/2/74221
Вопрос: О применении УСН организацией, созданной при реорганизации путем выделения, в которой доля участия других организаций составляет более 25%.
Письмо Минфина России от 16.10.2018 г. № 03-15-05/74300
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, базы для исчисления страховых взносов на ОПС.
Письмо ФНС России от 19.10.2018 г. № СД-3-3/7457@
Вопрос: Об утрате ИП права на применение УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС.
Письмо Минфина России от 12.10.2018 г. № 03-11-11/73503
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу при УСН ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг в Республике Хакасия.
Письмо Минфина России от 27.09.2018 г. № 03-11-11/69303
Вопрос: О применении ставки 0% впервые зарегистрированным ИП, перешедшим на УСН, если он является учредителем ООО.
Письмо Минфина России от 18.09.2018 г. № 03-11-11/66748
Вопрос: О применении УСН организацией с долей участия других организаций более 25%.
Письмо Минфина России от 12.09.2018 г. № 03-15-05/65390
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН или уплачивающего НДФЛ, для исчисления страховых взносов на ОПС.
Письмо Минфина России от 06.09.2018 г. № 03-04-05/63673
Вопрос: О налогообложении доходов в виде процентов по займам, полученных ИП, применяющим УСН.
Письмо Минфина России от 17.08.2018 г. № 03-15-06/58587
Вопрос: ООО находится на УСН 15%, основной вид деятельности организации (ОКВЭД) 63.12 "Деятельность web-порталов", дополнительный - 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность". 29.03.2018 организация была аккредитована как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий. Для аккредитации заявлялся ОКВЭД 63.12.
Исходя из положений пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 и п. 6 ст. 427 НК РФ для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) являются:
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и ИП, указанных в пп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
- деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в пп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
Может ли ООО применять пониженный тариф (20%), учитывая, что организация подходит также под понятие организаций, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, для которых предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%? На данный момент ООО не может применять пониженный тариф 14%, так как не выполняется требование по доходам в соответствии с п. 5 ст. 427 НК РФ.
ООО, применяющее пониженный тариф страховых взносов в соответствии с п. 1 ст. 427 НК РФ, дополнительно осуществляет деятельность по агентским договорам. Как агент от своего имени, но за счет принципала заключает договоры о выполнении работ с исполнителями-физлицами.
ООО как налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода исполнителю-физлицу, начисляет страховые взносы и отчитывается в ПФР и в ИФНС России.
Применяется ли пониженный тариф по страховым взносам к исполнителям-физлицам по агентским договорам или к ним применяется стандартный тариф ОПС - 22%, ОМС - 5,1%?