|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?
Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?
Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ)
27.10.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Каждая компания сталкивается с вопросами по аренде недвижимости или оборудования, автомобиля. Арендодателями могут выступать как сторонние предприниматели, так и компании, обычные физические лица, которые не работают у арендатора, и наемные сотрудники. Если предприятие берет в аренду у сотрудника или иного физического лица имущество, то оно выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Соответственно, компания не только удерживает при выплате аренды сумму налога, но и отражает указанные выплаты в отчете 6-НДФЛ.
Давайте рассмотрим простой пример, как отразить сумму арендной платы, выплаченной сотруднику, в составе отчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.
Работодатель 5 сентября подписал договор аренды на автомобиль со своим сотрудником. Размер арендной платы составил 15 000 рублей. Фактически выплата за сентябрь была произведена 14 сентября 2017 года.
Отчет 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом:
– раздел № 1
«020» (начисленный доход) – 15 000 рублей. Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ).
«040» – 1950 рублей, это сумма начисленного НДФЛ 13% от 15 000 рублей.
– раздел № 2
«100» (дата получения дохода) – 14.09.2017
«110» (дата удержания НДФЛ) – 14.09.2017
«120» (дата перечисления НДФЛ) – 15.09.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога НК РФ).
«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 15 000 рублей
«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 1950 рублей.
Разместить:
© 2006-2026 Российский налоговый портал.