Если посредник на УСН действует от своего имени
Налогоплательщики, применяющие УСНО, по общему правилу освобождены от обязанностей плательщиков НДС. Участие «упрощенцев» в посреднических сделках (когда продавец и покупатель применяют общий режим налогообложения) обязывает их оформлять счета-фактуры с выделением косвенного налога. Порядок их оформления в этом случае имеет некоторые особенности. Кроме того, у посредников-«упрощенцев» возникает обязанность вести налоговый регистр – журнал учета счетов-фактур
О применении освобождения от уплаты НДС экс-«упрощенцем»
Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из‑за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)?
Порядок учета канцтоваров для УСН в 2019 году: инструкция, бухгалтерские проводки
Для того, чтобы материал был принят в расходную часть, необходимо соблюдение двух условий: материал к вам поступил и за него вы заплатили деньги
Порядок отражения неиспользованных целевых средств в декларации по УСН
В ситуации, когда срок использования целевых средств медицинской страховой организацией не установлен, в графах 2 и 5 Раздела 3 Декларации следует проставить прочерки
Как правильно вести учет материалов при УСН?
Порядок отражения суммы «входящего» НДС
Возврат сервисного сбора при УСН «Доходы»: порядок корректировки налоговой базы
При возврате сервисного сбора агент может исключить из налоговой базы по УСН (доходов) возвращенную сумму
УСН и передача прав и обязанностей третьему лицу: порядок расчета единого налога
Разница между стоимостью передаваемой задолженности по договору оказания услуг и суммой оплаты по соглашению о передаче договора в составе расходов не учитывается
«Упрощенец» выставил счет-фактуру: каковы последствия?
Юридические лица и ИП, применяющие УСНО, по общему правилу не признаются плательщиками НДС (за исключением ситуаций, прямо определенных налоговым законодательством). Следовательно, у них при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не возникает обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и книги продаж. В то же время и прямого запрета на оформление «упрощенцем» данного документа гл. 21 НК РФ не установлено. Но на практике нередко встречаются ситуации, когда указанные лица, не получая никакой выгоды, усн выставил счет фактуру покупателям по их просьбе. О последствиях такой «добросердечности» организаций и ИП, применяющих УСНО, и поговорим в рамках статьи
Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?
Сменить специальный налоговый режим можно заранее
Переход с ОСНО на УСН в 2020 году: правила, порядок, инструкции
Если компания приняла решение работать на упрощенной системе, то до 31 декабря 2019 года необходимо подать в ИФНС уведомление
Продажа недвижимости при УСН в разных регионах. Какой налог следует заплатить и куда?
Риелторские услуги включаются в состав расходов
Как начать свое дело и законно не платить налоги?
Льгота рассчитана только на индивидуальных предпринимателей
Чего нельзя делать предпринимателям: читаем свежие разъяснения Минфина, ФНС и судебные решения
Минфин и Федеральная налоговая служба периодически выпускают письма, в которых предостерегают ИП от возможных ошибок. Среди прочего авторы писем напоминают, в каких случаях отсутствие доходов не освобождает от уплаты взносов, когда нельзя получить имущественный вычет по НДФЛ, уменьшить единый налог по УСН и проч. Данные выводы зачастую поддерживают судьи. Мы составили подборку «запрещающих» писем, опубликованных в 2019 и 2018 годах
В каком случае предприниматель на УСН (Доходы) не будет платить авансовый платеж?
Как мы знаем, если компания или ИП работают на «упрощенке», то они обязаны каждый квартал платить авансовый платеж по УСН (хотя декларацию сдавать надо только 1 раз в год)
Уведомление ИФНС об УСН: может ли его заменить налоговая отчетность?
Применение УСНО, как известно, носит уведомительный характер. Чтобы применять этот спецрежим на законных основаниях, «упрощенцы» должны подать в установленный срок соответствующее уведомление по утвержденной ФНС форме. Существует ли альтернатива данному документу? С точки зрения закона – нет. На практике заменить подобное уведомление может налоговая отчетность, однако это рискованный путь. Зачастую он приводит к судебному спору с контролерами, исход которого просчитать заранее сложно. Хотя, как правило, арбитры благоволят «упрощенцам», пренебрегшим обязанностью подать уведомление о применении УСНО
НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период выполнения работ по государственному (муниципальному) контракту
Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался.
В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО (в связи с превышением установленного гл. 26.2 НК РФ лимита доходов) и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения.
Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?
Нюансы признания расходов на ОС, произведенных за счет субсидий
Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены «упрощенцем». Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ[1] (далее – Закон № 209‑ФЗ). В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики
Как отразить в налоговом учете полученные дивиденды, если компания (АО) работает на УСН?
Дивиденды, полученные от организации, не учитываются в доходах компании на УСН и не отражаются в ее декларации по УСН.
Расходы на ДМС при УСН
Расходы на оплату труда «упрощенцы», как известно, принимают к учету в порядке, определенном «прибыльной» ст. 255 НК РФ. В ней среди прочих видов затрат, признаваемых расходами на оплату труда, поименованы суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующей деятельности, то есть затраты на ДМС сотрудников. Между тем расходы этого вида являются нормируемыми, и к ним нужно отнестись с особым вниманием
Арбитражная практика в марте 2019 года: страховые взносы у ИП, травма в обеденный перерыв, вычет НДС после перехода с УСН
Оборудование приобретено в период нахождения на УСН с объектом «доходы»: можно ли получить вычет НДС после перехода на ОСНО? Вправе ли ИП на УСН, а также ИП на ЕСХН учитывать расходы при расчете «личных» пенсионных взносов? Несчастный случай с работником произошел в обеденный перерыв: возместит ли ФСС расходы на выплату пособия? Можно ли учесть расходы по аренде за период, который еще не наступил? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях арбитражных судов, принятых в январе 2019 года
В разделе Вы найдете наиболее важные законы, письма Минфина РФ и ФНС РФ, а также налоговые законопроекты. Ежемесячно в разделе Аналитика публикуются обзоры позиций Минфина и ФНС РФ. Для более удобного поиска по документам рекомендуем воспользоваться Рубрикатором.