Законодательтсво

ФНС России рассмотрела спор по вопросу обложения НДС ремонта, произведенного арендатором.

Вопрос: О восстановлении НДС при реализации имущества должника, признанного несостоятельным (банкротом).

Вопрос: О принятии заказчиком работ НДС к вычету без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком.

Вопрос: О восстановлении НДС по товарам (работам, услугам), используемым в освобождаемых от НДС операциях, если организация не ведет раздельный учет.

По вопросам применения налога на добавленную стоимость и выставления корректировочного счета-фактуры организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Вопрос: О восстановлении НДС по ОС при переходе организации на УСН.

Вопрос: О восстановлении НДС при передаче имущества в уставный капитал дочерней организации

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата сумм НДС иностранным лицам, в том числе хозяйствующим субъектам Республики Южная Осетия, не состоящим на учете в налоговых органах РФ.

 

О направлении письма Минфина России от 01.06.2012 г. № 03-07-15/56

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при приобретении имущества (объект недвижимости, оборудование), в случае передачи указанного имущества в доверительное управление.Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при приобретении имущества (объект недвижимости, оборудование), в случае передачи указанного имущества в доверительное управление.

Организация - производитель скоропортящихся продуктов питания (салатов, кулинарных изделий) заключает договоры на поставку с крупными торговыми сетями. Право собственности на поставляемую продукцию переходит в момент передачи.

Некачественные и опасные пищевые продукты, признаваемые таковыми в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", подлежат изъятию, уничтожению или утилизации.

Нереализованная продукция с истекшим сроком годности подлежит возврату поставщику, то есть происходит обратный выкуп продукции с истекшим сроком годности по стоимости, соответствующей стоимости реализации данной продукции. После выкупа продукция подлежит уничтожению.

Расходы, произведенные по товарам с истекшим сроком годности, осуществляются в рамках деятельности, направленной на получение дохода, а процедура возврата документально подтверждена.

В настоящее время действуют Санитарные правила и нормы 2.3.4.545-96 "Предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности. Производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий" (утв. Постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 25.09.1996 N 20) (далее - Санитарные правила). Нормами законодательства РФ не утверждены санитарные правила и нормы в отношении таких скоропортящихся товаров, как салаты и кулинарные изделия.

Вправе ли организация учесть расходы на обратный выкуп продукции с истекшим сроком годности, а также расходы на утилизацию данной продукции для целей налога на прибыль?

Вправе ли организация применять положения Санитарных правил по аналогии, поскольку для салатов и кулинарных изделий не утверждены санитарные правила и нормы?

Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплаченный по товарам, вернувшимся ей от покупателя после окончания срока годности?

Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю импортируемыми сварочными флюсами.На складе организации скопились товарные остатки нереализованных флюсов, произведенных (закупленных) еще в 90-х гг. Срок хранения сварочных флюсов в соответствии с ГОСТ 9087-81 составляет 2 года. Реализация их невозможна из-за истечения срока годности (хранения), потери сварочно-технологических свойств, товарного вида и т.д., что подтверждено заключением комиссии организации по итогам проверки в соответствии с Инструкцией по контролю сварочных материалов и материалов для дефектоскопии. Условиями договоров поставки товаров с поставщиками не предусмотрена обязанность выкупа продавцом товаров (флюсов), не проданных до истечения срока годности. Хранение неликвидных (с просроченным сроком хранения) товаров нецелесообразно и экономически невыгодно. Поэтому руководителем организации принято решение о списании просроченного товара и его утилизации (предполагается вывезти на свалку). Относятся ли затраты на вынужденную утилизацию и стоимость утилизируемых товаров к расходам в целях исчисления налога на прибыль? Должна ли организация восстанавливать ранее принятые к возмещению суммы НДС по импортным товарам при списании нереализованных остатков просроченных и непригодных для реализации товаров? Какими первичными документами нужно подтверждать факт уничтожения просроченных флюсов?

Вопрос: О применении НДС при переходе организации с общего режима налогообложения на УСН.

Вопрос: ООО осуществляет продажу непродовольственных товаров. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. Но у ООО имеются остатки залежавшегося товара, так как периодически товар морально устаревает и (или) не пользуется потребительским спросом. Специально созданная комиссия производит осмотр такого товара, в случае невозможности его дальнейшего использования составляется акт о списании товаров по унифицированной форме.Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы списания неликвидного товара в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ как потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, либо в составе других расходов, связанных с производством и (или) реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ? Имеет ли право ООО при списании неликвидных товаров не восстанавливать к уплате в бюджет суммы НДС, ранее обоснованно предъявленные к вычету?

Вопрос: О восстановлении суммы НДС по основным средствам, ликвидируемым в связи с аварией до окончания срока амортизации, в том числе остатки которых приходуются в качестве лома черных и цветных металлов; а также о применении НДС в отношении субсидий, выделяемых из федерального бюджета на оплату затрат по приобретению товаров (работ, услуг), связанных с ликвидацией последствий аварии, и страховых компенсаций по основным средствам, застрахованным по договору добровольного имущественного страхования.

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.

Вопрос: О применении НДС при возврате ФГУП специальных марок старого образца; о порядке учета в целях налога на прибыль расходов на уничтожение организацией-изготовителем федеральных специальных марок старого образца, а также сумм НДС, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет в связи с возвращением федеральных специальных марок.

Вопрос: Об изменении порядка восстановления сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при списании имущества, используемого в процессе производства сельскохозяйственной продукции, в случае гибели урожая.

Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, в случае выявления по результатам инвентаризации недостачи этих товаров.

Вопрос: Следует ли организации восстанавливать суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в момент передачи указанных товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления?