Законодательтсво

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.Мнение специалистов Пенсионного фонда РФ (далее - ПФР) о льготах работодателя, участвующего в программе государственного софинансирования своих сотрудников, следующее: "В этом случае работодатель освобождается от уплаты единого социального налога в размере произведенного им софинансирования (не более 12 000 руб. на одного работника в год). Помимо этого, суммы софинансирования включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли". В п. 2 ст. 243 НК РФ сказано, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Вправе ли организация уменьшать сумму ЕСН в части, перечисляемой в федеральный бюджет, на сумму дополнительных взносов, в случае если ее сотрудник вступает в правоотношения с ПФР в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и организацией принято решение о софинансировании пенсионных накоплений сотрудника, оформленное приказом по организации? Вправе ли организация учитывать сумму взносов на софинансирование дополнительных пенсионных накоплений в рамках программы государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Будут ли признаваться в расходах при исчислении налога на прибыль страховые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, не учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, таких как выплаты членам совета директоров, материальная помощь и другие социальные выплаты?

Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД индивидуальным предпринимателем, уплачивающим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Вопрос: Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", выплачивает материальную помощь, относимую в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при исчислении налога на прибыль. Вправе ли организация не начислять страховые взносы на ОПС на суммы материальной помощи?

Вопрос: О порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы на страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и на страхование арендуемого муниципального помещения?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. 1. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? 2. Облагаются ли страховыми взносами на ОПС указанные премии работникам ООО? 3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?

Вопрос: В каком случае уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных граждан организацией, являющейся плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). 1. Работникам выплачивается заработная плата на пластиковые карточки. Банку организация перечисляет комиссию за обработку документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников. Облагаются ли суммы комиссий страховыми взносами в ПФР? 2. Работникам выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Облагается ли сумма компенсаций страховыми взносами в ПФР?

Вопрос: Вправе ли банк исполнять расчетные документы на списание страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний со счета налогоплательщика в ФСС РФ при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного налогоплательщика в банке?

Вопрос: Каков порядок начисления пеней по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм указанных пеней?

Вопрос: О зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, об уплате процентов, начисленных за несвоевременное осуществление такого возврата, и процентов за излишне взысканные суммы, а также об источниках выплат указанных сумм.

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), регулярно выплачивает работникам премии и материальную помощь. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с указанных выплат?

О вопросе уменьшения суммы единого налога на вмененный доход на сумму пенсионных взносов для организации, применяющей разные специальные налоговые режимы