Письмо Минфина России от 31.05.2018 г. № 03-07-08/36914
Вопрос: С 01.01.2018 в соответствии с п. 2.1 ст. 170 НК РФ в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
Можно ли в 2018 г. принять к вычету суммы НДС, фактически уплаченные из собственных средств организации при ввозе в РФ товаров, приобретенных за счет субсидии?
Письмо Минфина России от 24.05.2018 г. № 03-07-09/35006
Вопрос: О принятии к вычету НДС без наличия счета-фактуры, а также об определении первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 18.05.2018 г. № 03-07-09/33573
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере оптовой торговли, заключает договоры с поставщиками. В рамках заключаемых сделок, к которым оформлены приложения, организация своевременно принимает к учету первичные документы и на основании счетов-фактур принимает НДС к вычету.
Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету, является счет-фактура. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). С учетом п. 9 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты в счет предстоящих поставок, производятся на основании счетов-фактур при наличии договора, предусматривающего перечисление данных сумм. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, регулирует гражданское законодательство, что влечет применение норм ГК РФ. Согласно ст. 434 ГК РФ стороны имеют право заключать договоры, содержащие различные условия, не противоречащие действующему законодательству, например, указать условие о юридической значимости копий договора и копий приложений к нему. Также договор в письменной форме может быть заключен путем обмена письмами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Дополнительно в рамках ч. 3 ст. 75 АПК РФ в качестве письменного доказательства в суде допускаются копии документов.
Верно ли, что копий договора и приложений к нему при наличии оригиналов счетов-фактур достаточно для принятия НДС к вычету?
Письмо Минфина России от 24.04.2018 г. № ЕД-4-15/7800
Вопрос: О документальном подтверждении права на вычет НДС при ввозе товара в РФ, если таможенное декларирование и выпуск товаров осуществлялись в электронной форме.
Письмо Минфина России от 11.04.2018 г. № СД-4-3/6893@
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства, и при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ.
Письмо Минфина России от 30.03.2018 г. № 03-07-11/20234
Вопрос: О принятии к вычету НДС на основании акта приема-передачи, содержащего обязательные реквизиты счета-фактуры, без наличия счета-фактуры.
Письмо Минфина России от 02.04.2018 г. № 03-07-09/21088
Вопрос: Организация осуществляет розничную продажу товаров покупателям с использованием ККТ.
Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" при использовании внешнего калькулирующего устройства для расчета значения реквизита "сумма расчета, указанного в чеке (БСО)" (тег 1020) допускается суммовое расхождение с аналогичной по смыслу суммой всех значений реквизита "стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1043).
Приказ допускает наличие двух отличающихся итоговых сумм по одному и тому же кассовому чеку. Одна - сумма спецификации чека, полученная суммированием строк чека. Вторая сумма посчитана внешним калькулирующим устройством, и она передается в ОФД. Допустимое расхождение итоговых сумм в одном чеке не превышает 99 коп. Но при большом количестве чеков сумма расхождения может достигать существенных значений.
Какую из итоговых сумм по чеку, если между ними есть расхождения, следует считать суммой реализации товаров для целей НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ)?
Какую из сумм следует отражать в Книге продаж?
Письмо Минфина России от 03.04.2018 г. № 03-07-14/21255
Вопрос: О возмещении НДС по результатам камеральной проверки.
Письмо Минфина России от 15.02.2018 г. № 03-07-08/9279
Вопрос: О документальном подтверждении права на применение вычета НДС при ввозе товара в РФ.
Письмо Минфина России от 12.02.2018 г. № 03-07-11/8323
Вопрос: О вычете НДС с оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере, превышающем размер предоплаты по договору.
Письмо Минфина России от 26.01.2018 г. № 03-07-08/4269
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, частями в разных налоговых периодах в течение трех лет.
Письмо Минфина России от 16.01.2018 г. № 03-07-11/1303
Вопрос: О вычете НДС при получении подрядчиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Письмо Минфина России от 01.11.2017 г. № 03-07-09/71858
Вопрос: О принятии заказчиком работ НДС к вычету без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком.
Письмо Минфина России от 02.11.2017 г. № 03-07-11/72105
Вопрос: О применении вычета по НДС в случае зачета предоплаты по договору в счет оплаты услуг по другому договору с тем же покупателем.
Письмо Минфина России от 09.11.2017 г. № 03-07-11/73708
Вопрос: О возможности принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА.
Письмо ФНС России от 31.10.2017 г. № СД-4-3/22102@
Вопрос: На основании поправок в НК РФ, введенных с 01.07.2016 Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 01.07.2016 "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), относящимся к операциям по реализации товаров со ставкой НДС 0%, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ (за исключением сырьевых товаров), принимается к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, независимо от документального подтверждения обоснованности применения ставки 0%.
Вместе с тем в п. 41.3 разд. IX Приложения 2 к Приказу от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ определен порядок заполнения разд. 4 декларации по НДС, в соответствии с которым суммы вычетов по вышеуказанным документально подтвержденным операциям подлежат отражению по коду строки 030 разд. 4 декларации по НДС.
В каком разделе декларации по НДС следует отражать вычеты "входного" НДС после 01.07.2016 по экспортируемым несырьевым товарам, обоснованность применения ставки 0% по которым документально подтверждена?
Письмо Минфина России от 10.10.2017 г. № 03-07-08/65985
Вопрос: Иностранная организация (резидент Республики Беларусь), не состоящая на налоговом учете в РФ, приобрела у российской организации недвижимое имущество для сдачи в аренду другой российской организации, отличной от продавца этой недвижимости.
Согласно п. 4 ст. 171 НК РФ вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении им товаров (работ, услуг) для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности. При этом указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту.
Однако не совсем понятно, каким образом толковать следующую формулировку абз. 2 п. 4 ст. 171 НК РФ: "..., и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту...".
В каком порядке и в какие сроки иностранная организация сможет получить вычет НДС?
Письмо ФНС России от 04.10.2017 г. № СД-4-3/20003@
Вопрос: О применении вычетов по НДС при приобретении принципалом товаров (работ, услуг) через цепочку посредников (агентов).
Письмо Минфина России от 30.08.2017 г. № 03-07-11/55511
Вопрос: О применении НДС при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров с длительным производственным циклом.
Письмо Минфина России от 01.09.2017 г. № 03-07-11/56374
Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных организации, находящейся на УСН, при строительстве складского комплекса, вводимого в эксплуатацию после перехода этой организации на ОСН.