Услуги для бизнеса / Все эксперты / Нарежный Валерий / Комментарии
Нарежный Валерий Владимирович
Место работы | ООО "Юридическая фирма Городисский и Партнеры" |
Профессиональный опыт: | 24 года |
Контактная информация |
|
Должность | Советник |
Перейти к странице:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
Фактически истребование значительного количества документов у контрагента практически всегда подчинено решению задач, которым посвящена тема данной конференции – доказательству проявления должной осмотрительности при выборе данного контрагента. Происходит это в силу того, что практика правоприменения переносит всю тяжесть ответственности за сделки с «однодневками» на добросовестных налогоплательщиков, поскольку налоговым органам гораздо проще отказать действующей организации, чем пытаться найти преступников, создавших «однодневку», и доказать факт совершения ими налогового преступления. Последнее вообще входит...
Прежде всего, доказательства добросовестности контрагента стоит собирать на стадии заключения с ним договора. В худшем случае – на стадии проведения выездной налоговой проверки и оформления ее результатов (возражения на акт, подготовка апелляционной жалобы на решение по проверке). На стадии суда уже может быть поздно, поскольку, не предоставив никаких доказательств налоговому органу, но принеся их в суд, вы с большой долей вероятности, вызовете у суда сомнения в достоверности таких доказательств....
Как уже говорилось в ответах на иные вопросы конференции, универсального рецепта нет и его, в принципе, не может быть в силу многообразия форм ведения хозяйственной деятельности и множества факторов, формирующих в глазах субъективно настроенных лиц (налоговые инспекторы и судьи) понятие «проявление должной осмотрительности». В целом следует собрать как можно больше возможных доказательств, которые на момент заключения контракта подтверждали бы наличие у вашего контрагента правоспособности, наличие необходимых полномочий у должностных...
Сам по себе факт подачи контрагентом заявления о добровольной ликвидации или банкротстве, особенно уже после проведения сделки с вами, не является свидетельством непроявления должной осмотрительности. Необходимо понимать, что вся концепция проявления должной осмотрительности была разработана, прежде всего, в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов с помощью т.н. «фирм-однодневок». Как правило, такие «фирмы-однодневки» активно функционируют лишь в одном-двух налоговых периодах, не исполняют своих налоговых обязательств, либо исполняют в минимальном...
Обязанность проведения сверок между контрагентами законодательно никак не закреплена. Однако, именно в свете новых правил сдачи отчетности по НДС (очевидно, имеется в виду новая форма декларации по НДС, в которую включены данные из книг покупок и продаж) данное действие представляется весьма целесообразным. Связано это с тем, что новые правила представления отчетности по НДС (электронная форма подачи, новая декларация) в значительной степени нацелены как раз на борьбу с «однодневками». Если...
Как уже говорилось в ответе на предыдущий вопрос, понятие проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов раскрывается через Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53, правоприменительную и судебную практику. Ни в указанном Постановлении Пленума ВАС РФ, ни где-либо в иных местах не содержится указаний на то, что данная концепция может быть применена исключительно в отношении российских контрагентов. Вместе с тем, на практике налоговые органы достаточно редко...
Что касается ИП, то тут помимо выписки из ЕГРИП и свидетельства об ИНН стоит просить копию паспорта и проверять его: на сайте services.fms.gov.ru есть специальная форма для проверки действительности российских паспортов.
Вторую группу доказательств проявления должной осмотрительности составляет проверка реального содержания деятельности контрагента. Прежде всего, это доказательство наличия реального места деятельности компании (офис, производство, склад – в зависимости от отрасли). Это может быть копия договора аренды офиса или копия...
Как любая оценочная категория «должная осмотрительность» не может быть четко формализована, а раскрывается через совокупность иных категорий и терминов, а также оценок тех или иных действий и событий, причем, конкретное ее содержание будет существенно зависеть от фактических обстоятельств дела, сопутствующих разрешению соответствующего вопроса. Часть таких обстоятельств, подлежащих исследованию для разрешения вопроса о проявлении должной осмотрительности, содержатся в самом Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53....
Прежде, чем отвечать по существу на этот и последующие вопросы, необходимо дать несколько общих пояснений в целом по концепции «должной осмотрительности».
Ни понятие «проявление должной осмотрительности», ни весьма тесно связанное с ним «получение необоснованной налоговой выгоды» в российском законодательстве не содержатся. Данные концепции были введены в практику правоприменения Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», которое...