Услуги для бизнеса / Все эксперты / Горбова Наталья / Комментарии
Горбова Наталья Сергеева
Место работы | Учебный центр «СКБ Контур» |
Контактная информация |
|
Должность | Эксперт по налоговому учету, налоговый консультант, профбухгалтер, преподаватель ИПБ РФ |
Перейти к странице:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
Согласно подп.18 п.1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на величину расходов на оплату услуг связи. При этом в п. 2 ст. 346.16 НК РФ указано, что эти расходы принимаются в порядке, предусмотренном подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ гл. 25 «Налог на прибыль организаций». Данная норма содержит расширенный перечень затрат, учитываемых в расходах. Так, учитываются расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги,...
Минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) – это обязательная сумма налога, которую обязаны уплатить в бюджет по итогам налогового периода лица, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если:
1. Получен убыток за налоговый период: Д – Р < 0
или
2. Доходы равны произведенным расходам: Д – Р = 0
или
3. Сумма минимального налога больше, чем сумма налога рассчитанного в обычном порядке: Доходы * 1%...
Вероника, вы не указали, за какой период сделана ошибка и какие последствия ошибки. Поэтому, если Книга была заверена в налоговой, то, очевидно, что речь идет о прошлом налоговом периоде, т.к. в 2013 году Книга уже не заверяется в налоговой инспекции. В этой ситуации, вне зависимости от того, велась ли Книга в бумажном виде или в электронном (в конце налогового периода она выводится на печать) исправления вносятся одинаково – необходимо дописать...
Корректировочный счет-фактура выставляется, в частности, в случае, если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (письма Минина России от 12.05.2012 г. № 03-07-09/48, ФНС России от 01.02.2013 г. № ЕД-4-3/1406@).
В вопросе указано, что покупатель применяет специальный налоговый режим, а поэтому, независимо от наличия факта постановки покупателем товаров на учет продавец должен выставить ему корректировочный...
Ставка НДС, указанная в счете-фактуре является одним из важных реквизитов, правильное отражение которого соответствует реальной сумме налога начисленного и сумме налога, принимаемого к вычету. Согласно абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ отказ в вычете будет правомерен, в случае если ошибки в счете-фактуре не позволяют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумму налога, а также налоговую ставку.
Счет-фактуру, в...
Согласно общим положениям п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае, в частности, передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом...
Согласно подп.5 п.2 ст. 149 НК РФ реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям не подлежит налогообложению. Льгота в такой редакции указанной нормы НК РФ применяется с 1 октября 2012 года. Перечень организаций, имеющих право на льготу, является исчерпывающим. Следовательно, организации, прямо не названные в...
Согласно п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Обязанность перечислить НДС в бюджет налогоплательщика, применяющего УСН, возникает только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенным НДС. В этом случае вся сумма НДС подлежит уплате в бюджет на основании п.5 ст. 173 НК РФ. В иных случаях, организация, применяющая УСН, не уплачивает НДС. Аналогичная точка зрения изложена в письме Минфина...
Цель ведения книги покупок – определение суммы НДС к вычету (или возмещению). У организации (получателя имущества на безвозмездной основе) НДС включается в первоначальную стоимость, и права на вычет у нее нет на основании ст. 171 НК РФ. В силу этого, полученные при безвозмездной передаче счета-фактуры в книге покупок не регистрируются. А вот в журнале полученных и выставленных счетов-фактур такие счета-фактуры регистрируются в обычном порядке.
Дополнительно необходимо сообщить, что в случае дальнейшей...
На основании подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ арендная плата за пользование земельным участком не облагается НДС. Однако на основании ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента с арендатора не снимаются. При этом, арендатор муниципального земельного участка не удерживает и не перечисляет НДС в бюджет. Налоговый агент (арендатор) выставляет счет-фактуру с отметкой «Без НДС». Отражается данная операция в разделе 7 Декларации по НДС как операция, не облагаемая НДС...
Однозначного ответа на ваш вопрос нет. Налоговый кодекс и Постановление 1137 прямо не разрешают не выставлять «авансовый» счет-фактуру в этой ситуации. Статьи 168 и 169 НК РФ, а также Правила ведения книги продаж (п. 17) устанавливают ситуации, при которых «авансовый» счет-фактура не выставляется. Этот перечень закрытый и рассматриваемой ситуации в нем нет. Согласно нормам законодательства, счет-фактура оформляется на каждый аванс. Поэтому если сначала получен аванс, а потом отгружен товар, то...
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, представляют в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (ред. от 20.04.2011 г., с изм. от 20.08.2012 г.) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2009 г....
Полагаем, что в вопросе речь идет о предоставлении покупателям бонуса (премии) за выполнение определенных условий договора. При этом покупатель получает бонус (премию), цена товара при этом не изменяется, а форма предоставления поощрения - дополнительная партия товара.
В соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ, реализация, включая передачу на безвозмездной основе, на территории РФ товаров признается объектом налогообложения по НДС.
Контролирующие органы рассматривают предоставление бонуса продавцом как безвозмездную передачу товаров....
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относится, в том числе, обслуживание представителей других организаций, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах. Таким образом, из нормы закона следует, что такие расходы должны быть произведены только в отношении организации, а не физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
Однако, из нормы п. 1 ст. 252 НК РФ следует, что если затраты организации на официальный прием и обслуживание физических лиц...
Аргументом, подтверждающим факт позднего получения счета-фактуры, может быть запись в журнале регистрации входящей корреспонденции (письма МФ РФ от 16.06.2005 г. № 03-04-11/133, УФНС России по г. Москве от 03.08.2009 г. № 16-15/79275). Кроме того, есть судебная практика в пользу такого способа подтверждения, например, Постановление ФАС Московского округа от 10.07.2008 г. № КА-А40/5352-08. Помимо этого, подтверждением может служить конверт, с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура.
Проведение экспертизы возможно, в том числе и при камеральной проверке. Федеральный закон от 07.06.2011 г. № 132-ФЗ внес изменения в абз. 1 п. 3 ст. 95 НК РФ.
П. 1 ст. 95 НК РФ предусматривает возможность привлечения эксперта для участия в любых действиях по осуществлению налогового контроля. Контролирующие органы придерживаются мнения, что камеральная проверка является одной из форм налогового контроля (п. 1 ст. 82 НК РФ), поэтому привлечение эксперта в...
Налогоплательщики, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, не выставляют счет-фактуру. Однако, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ предусмотрено, что лицо, не являющееся плательщиком НДС, должно уплачивать сумму НДС, исчисляемую в случае выставления им покупателю счета-фактуры с выделением соответствующей суммы налога.
Таким образом, при буквальном прочтении нормы НК РФ можно сделать вывод, что уплате в бюджет подлежит сумма налога, указанная в...
Согласно п. 8 ст. 88 НК РФ при подаче декларации по НДС с заявленным налогом к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы для проведения камеральной проверки.
Налоговая инспекция вправе истребовать следующие документы, поименованные в п. 1 ст. 172 НК РФ:
– счета-фактуры;
– документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
– документы, подтверждающие уплату сумм...
По общему правилу при определении такого срока необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Если основное средство в Классификации не поименовано, то срок его полезного использования можно установить самостоятельно, исходя из технических условий или рекомендаций изготовителя (п. 6 ст. 258 НК РФ). Например, срок полезного использования может быть установлен по данным технического паспорта завода-изготовителя, или другой аналогичной технической документации...
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества – транспортному средству начинается в общеустановленном порядке с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. На это указано в письме Минфина России от 13.06.2012 г. № 03-03-06/1/303.
С 1 января 2013 г. утратил силу п. 11 ст. 258 НК РФ (Федеральный закон от 29.11.2012 г. № 206-ФЗ), согласно которому, основные средства, права на которые подлежат госрегистрации в...