Аналитика / Налогообложение / Налоговая служба опубликовала основные ошибки при подготовке расчета 6-НДФЛ
Налоговая служба опубликовала основные ошибки при подготовке расчета 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба направила Обзор основных нарушений, допускаемых налоговыми агентами при заполнении 6-НДФЛ
26.10.2018Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Давайте вместе рассмотрим, какие нарушения совершаются чаще всего и на что следует обратить внимание.
Строка «020» Раздела № 1
Ошибка: сумма дохода по строке «020» меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ за тот же период.
По этой строке мы отражаем с вами сумму начисленного (не выплаченного!) дохода вашим работникам. Например, в отчете за 9 месяцев 2018 года мы в этой строке покажем всю начисленную заработную плату с января по сентябрь включительно.
Чтобы проверить себя, можно взять справки 2-НДФЛ и сложить все суммы дохода, которые указаны в разделе 5 в строке «Общая сумма дохода» и мы должны получить результат, равный результату, отраженному по строке «020» раздела № 1.
Строка «040» Раздела № 1
Ошибка: сумма начисленного налога по строке «040» меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ за тот же период.
Эта ошибка особенно имеет место, когда мы закрываем год и сдаем годовой 6-НДФЛ, сдаем справки 2-НДФЛ. Даже если на 1 рубль будет идти разница, вам нужно будет представить корректировки. Лучше всего проверить сразу.
Строка «060» Раздела № 1
Ошибка: количество работников, которые указаны по этой строке, не совпадает с количеством представленных справок 2-НДФЛ за год.
Заранее, прежде чем сдать отчет, надо подсчитать количество справок 2-НДФЛ и сверить с тем количеством сотрудников, которое вы отражаете по строке «060».
Раздел № 1
Ошибка: данные в разделе № 1 заполняются не нарастающим итогом, а берутся данные только за какой-то определенный квартал.
Надо быть внимательным, когда вводим данные в раздел № 1. Все суммы в этих строках вносятся нарастающим итогом и только в разделе № 2 мы расшифровываем виды доходов, которые были выплачены за последний квартал.
Строка «020» раздела № 1
Ошибка: в эту строку мы вносим доходы, которые полностью не подлежат налогообложению НДФЛ.
В строку «020» в разделе № 1 бухгалтер внес всю сумму начисленного дохода, включая те доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ. Это ошибка. В расчете 6-НДФЛ не показываются доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ.
Строка «070» раздела № 1
Ошибка: в отчете за 9 месяцев 2018 года, например, в этой строке бухгалтер отразил сумму налога, которая будет удержана при выплате заработной платы за сентябрь в октябре. Так нельзя делать.
По этой строке не отражается переходящий «остаток» налога, нет. Мы тут показываем фактически удержанную сумму налога.
Строка «080» раздела № 1
Ошибка: по ошибке в эту строку вносят разницу между начисленным налогом и удержанным. Так нельзя. По строке «080» отражается сумма НДФЛ, которая не была удержана работодателем с полученного работником дохода в натуральной форме или материальной выгоды (например) при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
Получается, что доход был, а работодатель не смог налог удержать. Эта строка как раз для таких случаев, но не для того, чтобы туда ставить автоматически разницу между начисленным и удержанным НДФЛ.
- 22.10.2021 В расчете по форме 6-НДФЛ компании указывают только те доходы, которые начислены и фактически выплачены гражданам на дату представления расчета
- 22.10.2021 Кто сдает отчетность в ИФНС за предпринимателя в случае его смерти?
- 11.02.2020 Налоговые агенты должны представить отчетность по НДФЛ за 2019 год не позднее 2 марта
- 15.03.2023 Как и в каких разделах формы 6-НДФЛ отразить доход и стандартные налоговые вычеты на детей за декабрь 2022 года?
- 29.09.2022 Как можно убедиться в налоговом статусе сотрудника?
- 21.02.2022 Выплата отпускных в конце года – сам отпуск в январе следующего, как заполнить отчет 6-НДФЛ?
- 08.05.2024 Письмо Минфина России от 24.01.2024 г. № 03-04-06/5193
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 25.01.2024 г. № 03-04-05/5562
- 06.05.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6409
Комментарии