Аналитика / Налогообложение / Как обналичивают сегодня, и что делать с этим ФНС
Как обналичивают сегодня, и что делать с этим ФНС
Банки с каждым годом испытывают ужесточение контроля над обращением банкнот, поэтому предложения услуг по обналичиванию денег от лиц, близких к банкам, дорожают. Зачастую предпринимателям в обналичивании отказывают, что раньше можно было наблюдать крайне редко. В поиске источника купюр они обращаются к новым схемам обналички
30.08.2011РБК dailyКазалось бы, схема какая была с 90-х годов, такая и осталась. Но ключевое значение здесь имеет именно то, что в качестве сегодняшней обналичивающей компании мы рассматриваем не привычную однодневку, которая регистрируется ради нескольких сделок и потом благополучно бросается. В обналичивание теперь оказывается вовлеченным и реальный бизнес, который нельзя упрекнуть в том, что он является однодневкой.
На это стоит обратить внимание потому, что рано или поздно это заметит и ФНС. Ведь с помощью обналичивания денег с расчетных счетов налогоплательщики могут не только получать купюры без «лишнего» внимания финансовых властей, но и занижать налогооблагаемую базу — выручку, например. Вот некоторые самые уязвимые, на наш взгляд, современные схемы обналички.
РОЗНИЧНАЯ УСЛУГА
Один из самых старых источников получения наличности — это розничные магазины. Схема обналички для предпринимателей примерно такая: предприниматель оплачивает ритейлеру несуществующие товары, работы или услуги, а тот негласно отдает необходимую наличность. Нечаянным примером надежности подобных схем сегодня послужило постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 9 декабря прошлого года, признавшее правомерность отнесения услуг по логистике и мерчендайзингу на расходы у оптовых поставщиков.
Розничным продавцам также выгодна такая схема — за обезналиченные рубли можно закупить товар, рассчитаться с арендодателем, при этом не оплачивая услуги инкассации. Контроль за такими схемами достаточно прост — снимается касса по внезапной проверке применения ККМ, из чего можно без труда установить фактическую дневную выручку. Любые сделки, кроме поставок, заключенные между поставщиком и ритейлером, неизбежно и порой небезосновательно вызывают подозрения у инспекторов ФНС.
ВЕРБОВКА АГЕНТОВ
Широкое распространение сейчас имеют платежные агенты. Это юридические лица или индивидуальные предприниматели, принимающие от граждан наличные деньги для осуществления по их поручению оплаты услуг ЖКХ, сотовой связи, интернет-услуг и многого другого. Эти предприятия работают как операционные офисы.
В прошлом году такие платежные агенты стали объектом интереса предпринимателей, испытывающих нужду в наличных деньгах. Агентам предлагается следующая схема сотрудничества. Допустим, некое ООО «Ромашка» обращается к платежному агенту с просьбой провести следующую операцию. ООО «Ромашка» оплачивает агенту оказание каких-либо услуг. Агент этот платеж принимает на свой расчетный счет, а гендиректору «Ромашки» отдает его в форме наличности за вычетом своего вознаграждения и налогов. При этом все поручения от граждан по оплате счетов осуществляются как раз за счет тех средств, которые предприятие получило от ООО «Ромашка». В итоге платежный агент не только получает дополнительно небольшой заработок, но и бесплатную инкассацию: за наличными предприниматели, как правило, приходят самостоятельно.
Контроль за платежными агентами уже ведется, причем не только финансистами ЦБ, но и налоговыми инспекторами, которые добились обязательной установки ККТ на каждый терминал и в каждый офис операторов. Принципы здесь практически те же, что и в рознице.
ПЕРЕВОЗКИ НЕ СХОДЯ С МЕСТА
Нельзя также не обратить внимание на деятельность перевозчиков, у которых может быть существенный наличный оборот, к примеру организаций пассажирских таксомоторных перевозок. К ним могут обращаться с заключением договора об оказании услуг по доставке работников на предприятие. Только на самом деле никакие работники доставляться не будут, а гендиректор перевозчика передаст предпринимателю часть наличных средств, которые таксисты и водители маршрутных такси ежедневно собирают с граждан без всякого учета.
Но и здесь налоговые инспекторы смогут без особых проблем доказать нереальность сделок, поскольку сейчас еще до выхода в адрес проводится серьезная аналитическая работа по всем подозрительным налогоплательщикам, а кроме документов инспекторы намерены также применять методы косвенного контроля. В частности, теперь чаще будут проводить осмотры помещений и транспортных средств, опросы сотрудников компаний, запрашивать данные о количестве израсходованного горючего и т.п.
Существующие схемы с однодневками налоговики научились раскрывать и доказывать (это видно на примере налогового спора с компанией ABB). На очереди теперь должны быть способы обналичивания через реально функционирующий бизнес. Но если раньше претензии налоговиков подкреплялись фактом регистрации обналичивающей компании с нарушением законодательства (не находилась по своему адресу, а гендиректор и учредитель не подтверждали своего участия в такой фирме), то в рассмотренных способах этот аргумент инспекторам применить не удастся: организация функционирует по месту своей регистрации и не скрывает своего руководителя. Но факт обналички сам по себе никогда и не был основанием для доначисления налогов и наложения санкций, одной из последних тенденций ФНС как раз стало доказывание нереальности сделки.
- 19.03.2024 Тюменский бизнес не заплатил ФНС 37 млрд рублей
- 13.03.2024 Омич опять забыл заплатить налоги за 239 участков
- 12.12.2023 Директор предприятия в Тобольске скрыл от ФНС 20 млн рублей
- 20.03.2023 Набиуллина: единовременный налог должны платить не использующие регуляторные послабления банки
- 18.01.2023 Сбербанк начал работать в Крыму
- 12.01.2023 ВТБ и Альфа-банк продают инвестиционные бриллианты без НДС
- 07.12.2023 Как буфеты в столичных театрах уходят от налогов и нарушают права потребителей
- 18.10.2023 Центробанк дал советы по борьбе с «ресторанной схемой» отмывания
- 12.05.2023 Эксперт объяснила схему ухода от налогов, популярную у блогеров
- 12.08.2022 Попавшие под санкции банки смогут приостанавливать операции в иностранной валюте
- 07.12.2021 Кредиты, заморозки, компенсации: чем обернутся банковские новшества
- 06.07.2021 Эксперты: новый налоговый режим для малого бизнеса может увеличить цены на услуги банков
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением обществом налоговой базы по налогу на прибыль, а также занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество документально не подтвердило правомерность применения налоговых вычетов и
- 24.03.2024
Обществу доначислены
НДС и налог на прибыль в связи с неправомерным применением вычетов по НДС и включением в состав расходов по налогу на прибыль затрат по сделкам с контрагентами, документооборот с которыми носил фиктивный характер.Итог: требование в части оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением досудебного порядка урегулирования спора, в оставшейся части в удовлетворении требования отказано
- 20.03.2024
Налоговый орган
начислил налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ссылаясь на создание обществом формального документооборота с контрагентами по договорам на оказание транспортных услуг.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано умышленное совершение обществом действий по имитации хозяйственных связей со спорными контрагентами. В остальной части дело отправлено на новое рассмотрение, так
- 01.05.2013 Договоры страхования грузов (денежных средств), транспортируемых при инкассации, заключены в целях исполнения обязательств, возникающих при осуществлении основной деятельности банка. Как следует из содержания договоров, они заключены с целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой имущества в процессе транспортировки. Следовательно, указанные расходы, как связанные с основной деятельностью банка, направленной на получение дохода, являются эконо
- 19.01.2013 Суд кассационной инстанции поддержал позицию суда первой инстанции, обратив внимание на то, что помимо сведений о наличии расчетных документов текущих требований четвертой очереди банк обладал информацией о том, что к должнику имеются текущие требования первой и второй очередей. При таких обстоятельствах, производя контроль за соблюдением предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве очередности при расходовании денежных средств со счета должника, банк был
- 13.01.2013 Президиум ВАС РФ обозначил правовую позицию, согласно которой банк обязан осуществлять выплату по банковской гарантии при любом нарушении обеспеченного гарантией обязательства. Исключение составляют случаи, когда из текста гарантии прямо следует, что банк ограничил свою ответственность и принял на себя обязательство отвечать только за определенные нарушения принципалом обеспеченного обязательства.
- 22.10.2023 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.08.2023 г. № Ф04-3911/2023 по делу № А70-21036/2022
- 18.10.2023 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.08.2023 г. № Ф08-7968/2023 по делу № А53-26471/2022
- 29.04.2022 Письмо Минфина России от 05.04.2022 г. № 03-02-07/28825
- 07.05.2019 Письмо ФНС России от 29 марта 2019 г. N СА-4-7/5804
- 22.06.2016 Письмо ЦБ РФ от 31.05.2016 № 12-1-11/1229
- 10.10.2014 О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации
Комментарии