Вычет НДФЛ по взносам

1) Расходы, в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом. Такой договор может быть заключен налогоплательщиком в свою пользу или в пользу членов семьи (или близких родственников), на основании норм Семейного Кодекса РФ. Речь идет о супругах, родителях, детях, бабушках и дедушках и т.п.;

2) Расходы, в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования (также заключенных со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (родителей, детей-инвалидов)). Более конкретно смотрите перечень лиц, в пользу кого может быть заключен договор, в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

3) Расходы, в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет в свою пользу (в пользу родителей, супруга) и иных лиц, перечень которых приведен в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для того чтобы подтвердить указанный вычет, необходимо предоставить в налоговый орган (о порядке получения вычетов по взносам скажем ниже) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы по указанным выше договорам. Для этого потребуется предоставить и сам договор (копию) с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией.

Важно помнить, что учесть расходы по указанным договорам в целях получения налогового вычета получится не в полном объеме. НК РФ ограничивает данные расходы суммой в 120 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 219, п. 2 ст. 219 НК РФ).

4) Расходы, в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Застрахованное лицо (лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию) самостоятельно уплачивает суммы взносов или доверяет делать это своему работодателю.

При уплате страховых взносов действует то же самое ограничение в 120 тыс. руб., что и в предыдущем пункте.

Учитывая особенности уплаты дополнительных страховых взносов, подтвердить их уплату в инспекции можно двумя путями: или расчетными документами (самостоятельная уплата налогоплательщиком), или справкой налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).Форма такой справки утверждена Приказом ФНС России от 02.12.2008 г. № ММ-3-3/634@ «О форме справки».

Порядок предоставления вычета по взносам

Указанный социальный налоговый вычет может быть предоставлен в инспекции, при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании того налогового периода, в котором понесены расходы по уплате взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Данный вычет может быть предоставлен до окончания соответствующего налогового периода при обращении к налоговому агенту-Вашему работодателю. Условия – необходимо иметь подтверждающие уплату взносов документы; деньги, шедшие на уплату взносов, удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и уплачивались непосредственно работодателем.

Какие документы нужно предоставить в инспекцию

Для получения указанного вычета в налоговом органе Вам надо иметь при себе:

1) Договор с НПФ или страховой организацией (копия, оригинал иметь при себе);

2) Справка 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий налоговый период;

3) Документы, подтверждающие уплату взносов;

4) Заполненная декларация 3-НДФЛ;

5) Заявление на возврат налога.