Онлайн-конференции / Договоры в предпринимательской деятельности. Налоговые и бухгалтерские вопросы

03.08.2012 Договоры в предпринимательской деятельности. Налоговые и бухгалтерские вопросы

3 августа 2012 года состоялась онлайн-конференция, которая рассмотрела роль договора в предпринимательской деятельности. В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в каждой организации возникает необходимость заключения договоров, будь-то договор купли-продажи или оказания услуг, договор лизинга или страхования и т.п. От того, как правильно заключить договор и прописать в нем условия зависит порядок отражения той или иной сделки в налоговом и бухгалтерском учете.

На что обратить внимание при заключении договора, в каком случае договор считается заключенным, в каком порядке прописать ответственность сторон и многие другие вопросы были рассмотрены в ходе онлайн-конференции.

Ответы
эксперта

Ширяев Дмитрий
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз»
Руководитель направления судебной практики

Вопросы экспертам

Игорь

На что обратить внимание при заключении договора с индивидуальным предпринимателем? Какие документы необходимо запросить у партнера?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Необходимо удостовериться, что гражданин действительно предприниматель, т.е. ознакомиться со свидетельством о внесении его в ЕГРИП и постановке на налоговый учет (и получить копии). Получение свежей выписки из ЕГРИП лишним не будет, т.к. предпринимательский статус у гражданина мог быть прекращен.

Светлана

Меня очень волнует такой вопрос - в последнее время, как мы знаем, часто налоговики отказывают в предоставлении вычета НДС в связи с сомнительностью поставщика. Как предусмотреть риски в договоре, чтобы потом контрагент возместил нам затраты?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Риски претензий к поставщику договором с ним же снять нельзя. Если поставщик добросовестный, то он не подпишет условия о своей ответственности за домыслы налоговиков. Если подпишет (в силу зависимости от заказчика), то потом сможет оспорить эти условия по их кабальности. А действительно недобросовестный контрагент санкций (вне зависимости от размера) бояться не будет, т.к. реально с него их никто не взыщет.

Румия

Расскажите, как правильно составлять разногласие в договору. Нам поставщик предоставил свою форму договора и просит составить Протокол разногласий. Какой порядок в данном случае?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Формы протоколов разногласий к договору законом не установлены. Свои поправки можно изложить описательно (исключить пункт такой-то, добавить пункт такой-то, «в пункте... после слова ... изложить в редакции...), а можно в таблице с редакциями первоначальной и предлагаемой вами. В протоколе должны быть подписи сторон, указание на договор, по которому имеются разногласия, а сам договор подписывается в предложенной редакции с указанием «с протоколом разногласий».

Григорий

Можно ли в договоре поставки (обычном договоре) предусмотреть условия о страховании ответственности?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

В силу п. 4 ст. 421 ГК РФ в силу свободы договора его условия определяются по усмотрению сторон. Поэтому обязанность по страхованию может быть указана в договоре поставки. Но все равно придется заключать отдельный договор страхования с лицензированным страховщиком с теми условиями, которые предусмотрены договором поставки. В связи с этим, предварительно желательно согласовать такие пункты о страховании со страховой компанией, чтобы условия о страховании в договоре поставки были выполнимыми.

Мария

Вот ситуация - наша компания снимает офис в аренду. Как мне отражать правильно расходы в налоговом учете, если арендодатель не хочет составлять акты ежемесячно. Он говорит, что достаточно того, что сумма прописана в договоре. И еще, нам приходится платить расходы на коммунальные услуги, на которые также акты не составляются. Могу ли я для целей налогообложения принимать только договор?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

В части собственно арендной платы подход арендодателя обоснован, т.к. она определяется временем с момента принятия помещения в аренду и до момента обратной его передачи. Фактически составляемые сторонами арендных договоров акты (помесячные, поквартальные и пр.) – это акты о том, что прошло соответствующее время, в течение которого арендовалось помещение. Этот факт вполне могут подтвердить договор, акт приема-передачи и календарь. А вот в части коммунальных услуг необходимо проявить твердость и потребовать оформления актов, т.к. эта составляющая платежей при аренде – переменная и требует подтверждения, т.к. является услугой, а не использованием имущественного права в течение определенного времени. Арендодателя нужно убеждать, что факт предоставления коммунальных услуг (и основание получить за них плату) нужно подтверждать именно актами.

Ирина

Нам налоговики указали на такую ошибку - договор об оказании услуг между нашим предприятием и поставщиком был подписан руководителями. А вот акт на оказание услуг поставщик подписал уже заместителем директора. Права ли ИФНС или это не является ошибкой?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Документы по исполнению договора может подписать любое лицо, у которого есть на то полномочия. При наличии у поставщика соответствующего приказа, а у заместителя директора – доверенности с соответствующими правами документ будет считаться подписанным должным образом. Для счетов-фактур аналогичный порядок предусмотрен в п. 6 ст. 169 НК РФ.

Карина

Какую роль выполняет печать организации при заключении договора? Можно ли только скрепить подписями документ?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Для соблюдения письменной формы сделки достаточно подписей сторон. Печать же, в соответствии с п. 2 ст. 160 ГК РФ, – реквизит необязательный, а предусматриваемый для договоров законом (пока таких требований нет) или самим договором. Печать и ее проставление на договоре – следование обычаю и дополнительная (но вовсе не главная) гарантия полномочности лица, подписывающего договор.

Руслан

Слышал, что разночтения в наименовании товаров, указанных в документах, могут привести к отказу в вычете НДС у покупателя. Как правильно указать предмет договора, если наше предприятие торгует большим ассортиментом товаров (все не перечислишь в договоре)?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

Нередко стороны формулируют предмет договора в части товара отсылкой даже не к приложениям и дополнительным соглашениям, а непосредственно к товарным накладным. В этом случае как минимум один из документов, в которых определен товар, совпадет с предметом договора точно, т.к. именно в накладной он и будет содержаться.

Лариса

Правомерно ли требование ИФНС в ходе камеральной проверки декларации по НДС требовать договор с поставщиком? Я же могу просто в устной форме заключить договор? Почему обязательно надо предоставлять бумажный вариант, ведь все остальные документы составлены правильно и факт доставки товара доказан?

Ширяев Дмитрий

Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Руководитель направления судебной практики

НДС на основании договоров не исчисляется и обязательным документом, представляемым на камеральную проверку (в части налоговых вычетов) договор не является. Кроме того, налоговики при представлении договора склонны (без наличия предоставленного им на то права) критически анализировать его условия, определять законность заключения, согласованность предмета и т.п. для оспаривания налоговых вычетов. Поэтому давать на камеральную проверку по НДС договоры имеет смысл только в том случае, когда в содержании договоров есть полная уверенность, а само представление однозначно должно помочь добровольному подтверждению права на вычеты.

Елена

ИП находится на усно и на ЕНВД,занимается продажей, ремонтом, обслуживанием сплит-систем. Работает только с юр.лицами через р.счет. Торгового помещения не имеет. Подскажите пожалуйста, что может попадать в данном случае под ЕНВД? Можно ли отказаться от ЕНВД и остаться только на УСНО?

Елена

Какие изменения по договору комиссии? Каким образом проверять цепочку агентов и выписывать документы от собственника конечному потребителю?

Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Уважаемая Елена, на ваш вопрос ответ поступит чуть позже. Мы обязательно его разместим в рамках данной конференции.

Ситуация-заключен договор с ИП оказание транспортных услуг, к договору есть приложение с расценками, сумма по акту больше чем расценки в договоре на оказание услуг. Как на это отреагирует налоговая, будут ли вопросы?