Услуги для бизнеса / Все эксперты / Херумова Татьяна / Комментарии
Херумова Татьяна Леонидовна
Место работы | Lawson&Wang Group |
Профессиональный опыт: | 15 лет |
Контактная информация |
|
Должность | юрист |
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
Дивиденды полученные кипрскими компаниями от российских юридических лиц полностью освобождаются от налогообложения. В данном случае вы можете применять положения Статьи 10 СИДН в целях оптимизации налогового бремени до 5% или 10% на выплачиваемые из РФ дивиденды.
Проблем непосредственно с регистрацией компании на Кипре нет. Изменения, о которых так много говорят, связаны с вступлением в силу Протокола и касаются вариантов использования Кипра в международных схемах оптимизации налогообложения.
Наиболее важные изменения:
1. Расширено понятие «дивиденды», теперь к ним относят также выплаты по паям паевых инвестиционных фондов или аналогичных коллективных форм инвестирования. Для применения ставки 5% при выплате дивидендов у источника в РФ теперь необходимо, чтобы кипрская компания...
Резидентной является компания, «управление и контроль» за деятельностью которой осуществляется с территории республики Кипр. Для реализации этого условия необходимо, чтобы большинство директоров было резидентами республики Кипр, т.е. находились на территории этого государства более 183 дней в году. Резидентность компании подтверждается Сертификатом налогового резидентства, который можно получить после постановки компании на учет в налоговые органы Кипра. Только резидентные компании вправе пользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, поскольку положения...
Основными альтернативами Кипру являются следующие юрисдикции:
1. Для холдинговых компаний (используются для минимизации налогообложения дивидендов) – Нидерланды, Швейцария, Великобритания;
2. Для финансовых компаний (получение займов)– Нидерланды, Люксембург, Швейцария;
3. Для лицензионной деятельности – Люксембург или Швейцария
4. Для торговой деятельности – Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Мальта, Эстония;
Однако нужно отметить, что стоимость регистрации и обслуживания данных компаний зачастую значительно дороже кипрских. Поэтому указанные европейские юрисдикции будут интересны, прежде всего, крупному бизнесу,...
Прежде всего, следует помнить, что с 1 мая 2004 года, при вступлении в Евросоюз, Кипр перестал являться оффшорной зоной, хоть и сохранил сравнительно низкие ставки налогов.
Существует два варианта использования кипрских компаний в целях оптимизации налогообложения – регистрация резидентной или нерезидентной компании.
Нерезидентной является компания, «управление и контроль» за деятельностью которой осуществляется вне территории Кипра. Доходы нерезидентных компаний, полученные за пределами Республики Кипр, освобождены от уплаты налога на прибыль корпораций.
Как показывает практика, адекватной альтернативой Кипру в качестве пайщика российского ЗПИФа являются Нидерланды. Если в случае с Кипром, доходы, полученные от ЗПИФа, обычно признавались инвестиционным доходом и облагались налогом по ставке 0%. Использование же Нидерландов связано, в первую очередь, с тем, что если активы российского ЗПИФа более чем на 50% состоят из недвижимости, то доход, полученный Нидерландской холдинговой компанией, полностью освобождается от налогообложения. Второй вариант применения нидерландской компании сводится к...
Начиная с 1 января 2013 года, в соответствии с Протоколом о внесении изменений к Соглашению между РФ и Кипром, доходы, полученные через посредство паевых фондов недвижимости (включая погашение паев и промежуточные выплаты по паям) будут облагаться налогом на территории Российской Федерации как доходы от недвижимого имущества (п.5 ст.6 Соглашения). Ставка налога, подлежащая применению, устанавливается НК РФ и составляет 20% (пп.1 п.2 ст. 284 НК РФ). Промежуточные выплаты рассматриваются как распределение...
Налог на добавленную стоимость (Value added tax) является внутренним налогом Кипра. У компании появляется необходимость встать на учет в качестве плательщика НДС и получить соответствующий номер налогоплательщика (он не совпадает с налоговым номером по налогу на прибыль) если выполняются следующие условия:
1. Если компания реализует товары или услуги на территории Кипра, а также импортирует товары на территорию Кипра
2. Годовой оборот компании превышает 15600EUR
С 14 января 2013 года...
Приобретение товарного знака и доменного имени в РФ кипрской компанией будет рассматриваться как приобретение услуги из-за рубежа. Данные положения содержатся в кипрском Законе статья 11, 12 и Appendix 13 VAT Law. Местом реализации услуг будет являться Кипр, так как место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя. В случае, если будет превышен регистрационный порог в 15600Евро, кипрская компания обязана будет встать на учет в качестве плательщика VAT и ежеквартально подавать...