Услуги для бизнеса / Все эксперты / Гуськов Александр / Комментарии
Гуськов Александр
Место работы | IBFS united |
Контактная информация |
|
Должность | Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования |
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
По общему правилу беспроцентные займы на Кипре запрещены.
Однако в случае получения средств от материнской иностранной компании такой займ можно классифицировать как инвестицию от акционера (investment from the shareholder) и в отчетности кипрской компании данные средства отразить как задолженность (payable), что фактически представляет собой беспроцентный займ.
Попытаемся дать общий ответ на ваш и несколько аналогичных вопросов.
Регистрация компаний – одна из основных статей дохода Кипра и рабочие места для местного населения, поэтому данная возможность на Кипре останется в любом случае.
Отсутствие факта бегства бизнеса из Кипра объясняется следующими факторами:
– новое соглашение об избежание двойного налогообложения с Кипром радикально не повлияло на состояние дел большинства представителей бизнеса, работающих с данной юрисдикцией.
– стоимость его альтернатив...
Исходя из постановки задачи, речь идет о нелицензируемом бизнесе: консультационные услуги в части кредитования, страховой или ипотечный брокер и т.п.).
Данные виды бизнеса подразумевают присутствие штата в РФ и стационарных рабочих мест, представленных, по всей видимости, российским юридическим лицом. Прибыль, полученная данным юридическим лицом в РФ, будет облагаться налогами также на территории РФ. Т.е. наше налоговое законодательство не позволяет просто увести бизнес в офшор и ничего не платить.
Иностранные компании...
В качестве стран регистрации пайщиков российских ЗПИФНов часто рассматриваются Люксембург и Нидерланды.
Однако к Соглашению с Люксембургом был подготовлен протокол, который предусматривает классификацию доходов по паям аналогично новому Соглашению с Кипром. Дата ратификации протокола неизвестна, однако ставит под сомнение выбор данной юрисдикции.
Выбор Люксембурга или Нидерландов будет сопровождаться существенными финансовыми затратами как на регистрацию (в частности, потребуется получение advanced tax ruling), так и на последующее обслуживание структуры.
На сегодняшний...
Если ЗПИФ создан для целей инвестиций в недвижимость, то применяется пункт 5 ст. 6 Соглашения, т.е. доход по промежуточным выплатам будет классифицироваться как доход, получаемый от недвижимого имущества.
Если цели создания ЗПИФа иные, то согласно п.3 ст.10 Соглашения доход по промежуточным выплатам может быть классифицирован как дивиденды.
Веских оснований для применения положений статьи 22 к доходам от ЗПИФов мы не видим.
Согласно официальной позиции налоговых органов, отраженной, в частности, в...
Сингапур, как известно, не ратифицировал Гаагскую конвенцию 1961 г. о заверении документов апостилем, соответственно проставление апостиля в Сингапуре невозможно. Заверение документов происходит путем консульской легализации или в некоторых случаях получением апостиля в другой юрисдикции, что сопровождается увеличением затрат на эту процедуру и увеличением сроков ее оказания.
Вы можете обратиться к любой компании, участвующей в конференции, за консультацией по международному налоговому планированию.
Контакты West Union Group в России и за рубежом Вы можете найти на нашем сайте www.wugroup.ru, где Вы также сможете ознакомиться с выступлениями наших ведущих экспертов на конференциях по налоговому праву в РФ и ЕС, в СМИ, а также познакомиться с программами семинаров, которые мы ведем. Будем рады ответить на Ваши вопросы.
Представительство нашей компании в Гонконге (West Union Hong Kong) осуществляет регистрацию компаний в Гонконге в течение 7 – 10 дней. После регистрации компании Вы сможете открыть на компанию счет как в европейских, так и в гонконгских банках. Открытие счетов занимает от нескольких дней, до месяца в зависимости от банка.
Минимальный размер уставного капитала гонконгских компаний в форме LTD составляет 1 HKD. На практике, как правило, компании регистрируются с уставным капиталом 10 000...
Офшоры – это скорее не промах регуляторов ЕС, а выгодный бизнес. Причем у каждой крупной страны есть свои «карманные» оффшорные гавани. Например, для Италии – это Сан-Марино, для Германии – это Лихтенштейн и Швейцария, для РФ – Кипр.
Юрисдикции, предоставляющие льготные режимы иностранному бизнесу, зарабатывают на сборах за регистрацию и ежегодное продление компаний, создается много рабочих мест для юристов, регистраторов, номинальных директоров, а также развивается местная банковская система за счет притока...
Согласно кипрскому законодательству, доход кипрской компании будет облагаться налогом на прибыль по ставке 10%, если будет признан основной деятельностью компании. Если процентный доход будет классифицирован как пассивный (т.е. получен не от основной деятельности компании), то он будет облагаться сбором на оборону по ставке 15%. При этом законодательство Кипра не определяет, в каких случаях деятельность кипрской компании признается основной. В общих случаях, юристы рекомендуют использование для целей финансирования компанию, которая занимается...
Мы постарались дать общий ответ, который поможет вам сделать правильный выбор.
1) Использование других европейских юрисдикций вместо Кипра либо так же эффективно с точки зрения налогообложения, либо менее эффективно. Исключения встречаются редко.
2) Основные кандидаты на место Кипра в качестве альтернативы для налогового планирования российского бизнеса в лице Нидерландов, Люксембурга и Швейцарии более престижны, но при этом а) дороже в обслуживании в несколько раз и б) не дают возможности использования номинальных директоров...
Одни из самых распространенных альтернатив Кипра для целей регистрации финансовых компаний являются Нидерланды и Люксембург, однако их использование на практике существенно дороже по сравнению с Кипром.
Рассмотрим Нидерланды в качестве страны регистрации компании для целей внутригрупповых займов (back-to-back loans).
Ставка налога на прибыль в Нидерландах составляет 25% (прибыль до 200 тыс. евро облагается по ставке 20%, более данной суммы по ставке 25%), по этой ставке будет облагаться минимальная маржа финансовой компании. Выплаты...
Некоторые действия директора – налогового резидента РФ – могут приводить к образованию постоянного представительства сейшельской компании в РФ. Концепция признания постоянного представительства иностранной организации на территории РФ в налоговых целях регулируется как международными соглашениями, так и внутренним законодательством РФ. При отсутствии соглашения об избежание двойного налогообложения между РФ и Сейшельскими островами необходимо руководствоваться нормами российского законодательства. В теории к Вашей ситуации можно было бы применить идеюобразования постоянного представительства компании по...
Рассмотрим ответ на примере, когда кипрская компания дает займ российской аффилированной компании. Согласно кипрскому законодательству, процентные ставки должны соответствовать принципу «вытянутой руки» (arm`s length principal), т.е. быть на рыночном уровне.
В отличие от минимального размера маржи для внутригрупповых займов (back-to-back loans) кипрское законодательство и циркуляры не предусматривают фиксированной величины ставки процентов по займам, соответствующим минимальному допустимому рыночному уровню.
Как правило, в рамках подготовки финансовой и налоговой отечности кипрские аудиторы исходят из допущения,...
Чтобы ответить на ваш вопрос, необходимо знать, будет ли сдаваться недвижимость в аренду, какая стоимость недвижимости и какая именно структура владения недвижимостью предполагается.
В рамках ответа мы будем исходить из предположения, что недвижимость будет сдаваться в аренду.
Среди основных международных структур владения и сдачи недвижимости в аренду можно выделить:
– иностранная компания владеет недвижимостью в РФ и сдает ее в арену без образования постоянного представительства;
– иностранная компания является акционером российской компании, которая в...
Существует большое количество способов обеспечения дополнительной защиты актив офшорных компаний. Выбор правильного решения, в частности, зависит от стоимости активов, которую необходимо соотносить с затратами на использование различных инструментов защиты.
В качестве примеров инструментов защиты активов от несанкционированных действий номинальных акционеров можно выделить:
– обременение всех активов офшорной компании залогом. Это значительно усложнит отчуждение активов в случаях несанкционированных действий номинальных участников.
– предусмотрение уставом офшорной компании неисполнительного контролирующего органа – протектора, подпись которого согласно...
Использование акций на предъявителя
На наш взгляд, акции на предъявителя не являются эффективным инструментом конфиденциальности по следующим причинам:
– многие банки не открывают счета на компании с акциями на предъявителя;
– большинство юрисдикций, законодательство которых позволяет выпускать акции на предъявителя, предусматривает необходимость их хранения у местного нотариуса, который ведет реестр держателей акций. Т.е. фактически такие акции на предъявителя мало чем отличаются от именных акций;
– акции на предъявителя легко подделать ввиду того, что, как...
Кипрское законодательство не предусматривает каких-либо требований к оплате уставного капитала при заключении сделки по реализации акций компании. Такая сделка будет считаться законной, если между продавцом и покупателем заключено правомерное соглашение и акции оплачены покупателем по любой согласованной с продавцом стоимости