Услуги для бизнеса / Все эксперты / Гайдов Алексей / Комментарии
Гайдов Алексей Васильевич
Место работы | Гестион |
Профессиональный опыт: | 19 лет |
Контактная информация |
|
Должность | Адвокат, управляющий партнер |
Перейти к странице:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
Если в результате принятия предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации…» мер по идентификации бенефициарный владелец не был выявлен, то им может быть признан единоличный исполнительный орган клиента (генеральный директор, директор, президент).
Нам не известно, существует ли практика признания бенефициарным владельцем единоличного исполнительного органа юридического лица российскими банками. Представляется, что такие ситуации возникают крайне редко. Кроме того, важно понимать, что признание бенефициарным владельцем директора компании – не обязанность, а право организации, осуществляющей...
Согласно положениям указанного Федерального закона выгодоприобретатель – это лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом. При этом под клиентом Закон понимает физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.
Таким образом, при определении понятия выгодоприобретателя необходимо учитывать следующее:
1) Выгодоприобретателем может быть как...
Прежде всего, в российском праве нет существующего в англо-саксонском праве деления на титульное и бенефициарное владение (по праву РФ собственность не подлежит «расщеплению» на юридическую и бенефициарную), в силу чего не возможны и трастовые отношения в том виде, в каком они практикуются в странах англо-саксонской правовой семьи. Термин «бенефициар» в гражданско-правовом смысле (в странах общего права) не следует путать с тем же термином в административно- и финансово-правовой плоскости (в частности,...
Офшорные компании как правило характеризуются следующими признаками:
Льготный налоговый режим и другие преимущества для иностранного бизнеса устанавливаются отдельными государствами в законодательном порядке в рамках своих суверенных полномочий. Поэтому «вредными» являются не сами офшорные зоны,...
Роль бенефициарного владельца подразумевает контроль (или возможность контроля) над юридическим лицом и оказание существенного влияния на принимаемые им решения, в том числе и в случаях, когда бенефициар де-юре не владеет долями/акциями в компании. Бенефициар получает доход в результате деятельности компании и определяет его дальнейшую экономическую судьбу.
В российском законодательстве определение бенефициарного владельца содержится в статье 3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем и финансированию терроризма», согласно которому «бенефициарный владелец» – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Однако, следует помнить, что данное определение используется только для...
Ответ на этот вопрос зависит от законодательства того государства, о котором идет речь. Необходимо учитывать существующие в конкретном государстве нормы о коммерческой, профессиональной, банковской и налоговой тайне и исключения из них, предусмотренные законом, а также международные обязательства по обмену налоговой информацией.
В настоящее время при открытии банковских счетов (как в России, так и за рубежом) предоставление банку информации о бенефициарном владельце компании требуется практически всегда.
В частности, Федеральный закон «О противодействии легализации...
Понятие бенефициарного владельца (англ. beneficial owner, ultimate beneficial owner, beneficiary) – имеет много аспектов. В разных странах и применительно к различным правоотношениям оно может иметь разный смысл.
Так, согласно определению, используемому в Глоссарии к Рекомендациям FATF (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) 2012 г., «бенефициарный владелец» - это физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо, в интересах которого осуществляется транзакция. Также сюда...
Причинами выбора иностранной (в том числе оффшорной) юрисдикции для ведения бизнеса могут быть:
– стабильное корпоративное и налоговое законодательство;
– независимая судебная система; гарантии прав собственности и банковская тайна;
– конфиденциальность владения;
– облегчение расчетов с иностранными партнерами, отсутствие валютного контроля;
– для классических оффшоров – отсутствие налогообложения прибыли компаний;
– для юрисдикций с обычным или высоким налогообложением – возможность законного снижения налоговой нагрузки путем применения соглашений об...
Да. Такая обязанность существует для всех организаций, включая иностранные.
Постановка на учет иностранной организации осуществляется в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества на основании сведений, сообщенных органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Датой постановки на учет иностранной организации в налоговом органе в этом случае будет являться дата регистрации права собственности на недвижимое имущество.
Недвижимость в России, принадлежащая иностранным организациям, не...
Иностранная компания (чья деятельность в РФ образует «постоянное представительство» для налоговых целей) и дочерняя российская компания (налоговый резидент РФ) имеют практически одинаковые налоговые обязанности. В обоих случаях необходима постановка на учет в налоговых органах, сдача налоговых деклараций и уплата всех применимых налогов (на прибыль организаций по ставке 20%, НДС, налог на имущество организаций и др.) и страховых взносов.
Важным преимуществом дочерней компании (напр., в форме ООО) является ограниченная ответственность...
Прежде всего, налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому, экономия на налогах не должна быть единственной или основной целью создания или деятельности организации.
Если же у иностранной компании есть иные (помимо налоговых) причины для ведения деятельности в РФ, такая компания вправе воспользоваться льготами и гарантиями предусмотренными российским налоговым и инвестиционным законодательством (в том числе региональным), предварительно изучив условия, на которых они предоставляются.
Деятельность иностранной организации...
1) Если под налоговой оптимизацией (налоговым планированием) понимать меры по законному снижению налоговой нагрузки, то налоговая оптимизация в рамках закона возможна. Однако она не безусловна и имеет определенные пределы (ограничения).
Во-первых, это формальные пределы, то есть наличие или отсутствие юридической возможности предпринять то или иное действие (например, выбрать тот или иной предусмотренный законом налоговый режим, воспользоваться той или иной льготой, освобождением или вычетом). Во-вторых, есть менее формальные (но не...
На сегодняшний день такого запрета не существует. Оффшорные (как и иные иностранные) компании вправе учреждать российские юридические лица, приобретать в них доли участия и распоряжаться такими долями.
Тем не менее, в конце 2014 года в Государственной Думе прозвучала идея исключить такую возможность для оффшорных компаний. Данное предложение пока не получило развития, а соответствующий законопроект не вносился на рассмотрение. Реализация такой инициативы потребовала бы внесение изменений в нормы гражданского...
В России продажа бизнеса путем отчуждения акций (долей) в организации влечет возникновение налоговой обязанности у лица, получившего доход от реализации таких акций (долей). Для физических лиц такие доходы включаются в налоговую базу по НДФЛ, для организаций – по налогу на прибыль.
Однако, бизнес (например, доли в компании) может быть продан не непосредственно, а путем продажи акций иностранной (в том числе оффшорной компании), являющейся учредителем (участником) фактически продаваемой компании....
Каждый банк имеет собственные требования к пакету документов клиента и порядок заполнения банковских форм на открытие счета. Если говорить обобщенно, то от клиента требуется следующее:
Во-первых, для открытия счета на компанию необходим комплект основных корпоративных документов (или их копий) под апостилем.
Во-вторых, на этапе открытия счета клиент предоставляет информацию о своем бизнесе – описание деятельности компании, на которую открывается счет, сведения о предполагаемых деловых партнерах (контрагентах) по входящим и...
Если речь идет об индивидуальных предпринимателях, зарегистрированных по законодательству РФ, то они, как российские физические лица (кроме категорий лиц, которым это запрещено законом № 79-ФЗ), вправе открывать счета в иностранных банках. Соответственно, индивидуальные предприниматели открывают счета в иностранных банках в том же порядке, что и любые физические лица.
Однако индивидуальный предприниматель – резидент РФ, открывающий счет в иностранном банке, должен помнить о своих обязанностях:
1) по уведомлению налогового органа...
Частный инвестиционный счет подразумевает вложение клиентом частного капитала, как правило, на длительный срок, с использованием различных инструментов инвестирования. Данный тип счетов обычно предлагается западноевропейскими банками (Швейцарии, Люксембурга, Лихтенштейна, Австрии и др.) в рамках индивидуализированных услуг “private banking”. Для таких счетов установлен минимальный неснижаемый порог средств, которые подлежат внесению на счет (в европейских банках такая сумма составляет 300-500 тыс. евро или более), и существенные ограничения на количество исходящих платежей с...
Банки обычно предлагают две основные разновидности счетов – расчетные или сберегательные. Расчетные счета предназначены для частых операций по зачислению средств на счет или списанию со счета, что удобно при ведении активной коммерческой деятельности. Для физических лиц возможно открытие личных счетов, в том числе карточных, вкладов (депозитов). При этом выбор надежных иностранных банков, готовых обслуживать именно расчетные счета нерезидентов (в первую очередь, оффшорных компаний), к сожалению, весьма ограничен.
Сберегательные (а...
Понятия «оффшорный счет» не существует. Существуют счета в иностранных банках, в том числе, открываемые в странах, считающихся оффшорными юрисдикциями. В последнем случае иногда говорят о счетах в «оффшорных» банках. Оффшорные банки – это банки, специализирующиеся на обслуживании клиентов-нерезидентов страны, в которой расположен данный банк.
О наличии у оффшорных банков каких-то принципиальных преимуществ говорить сложно. Как и прочие банки, оффшорные банки могут предлагать открытие личных и корпоративных счетов в...