26.03.2013   Актуальные тенденции при выборе иностранной юрисдикции в зависимости от вида деятельности

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Вариантов много, потому как много стран, где отсутствует налог на дивиденды, отсутствует налог на прирост капитала от продажи акций и подписано соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения: Австрия, Люксембург, Латвия, Нидерланды, Лихтенштейн и многие другие. Мы бы, все-таки, рекомендовали более конкретно очертить цели: если вывод дивидендов не планируется, то вполне можно холдинговую компанию иметь в Гонконге, что вполне бюджетно (Европа намного дороже). Если речь, все-таки, идет о дивидендах, то любой из вышеперечисленных вариантов в Европе подойдет. Это типичная задача, возникающая при инвестиционном планировании, обращайтесь, постараемся помочь с выработкой оптимального решения.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Все зависит от юрисдикции, в соответствии с законодательством которого работает банк (где зарегистрирован банк). Есть страны, где внутреннее законодательство страны ставится выше международных соглашений. Например, Швейцария, Австрия, Люксембург и некоторые другие. Если принимать во внимание специфическую трактовку понятия налоговых уклонений в швейцарской юриспруденции, где сокрытие доходов и неуплата налогов не считается преступлением, то легко понять, как адвокатам банков удается даже в суде успешно отстаивать право не предоставлять информацию с любые инстанции. Конечно, сейчас банкиры стали более придирчивы к выбору Клиентов на этапе открытия счета, поэтому ,чтобы избежать потенциально предстоящего скандала, сомнительному субъекту просто изначально откажут в открытии счета. Есть и другие банки, которые хотели бы соблюдать подобные принципы, но это получается лишь при соблюдении некоторых обстоятельств. Например, законодательство Латвии предписывает банкам предоставлять информацию о Клиенте только по запросу Генеральной Прокуратуры страны, и ни как не меньше. Есть банки в других странах восточной Европы, где законодательство о сохранении банковской тайны не столь щепетильно. Но в любом случае любой банк любой страны не заинтересован в разглашении информации, даже если его очень сильно будут заставлять. Поэтому, даже если санкция на предоставление информации получена, она всегда дается дозирована. Ни когда не может быть удовлетворен запрос из разряда «расскажите все о Пупкине Василии Ивановиче». В запросе должны указываться либо номер счета, либо точное наименование компании-владельца корпоративного счета, либо персонально владелец, с той детализацией данных, которая должна совпасть с данными в личном деле Клиента, либо вопрос может стоять о какой-то конкретной транзакции. И именно в таком ключе, в котором стоит конкретный вопрос, банк и даст педантично соответствующий ему ответ.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Банк может предоставить всю имеющуюся у него информацию, которую он собирает в процессе работы и при открытии счета в соответствии со стандартами FATF и процедурой KYC («Знай своего клиента»), т.е. информацию о бенефициарах, директорах, акционерах, деятельности компании, оборотах, проводимых транзакциях и т.д.
Стоит отметить, что на решение о выдаче информации может повлиять наличие соглашений об обмене налоговой информацией между странами (у России подписан с Кипром и большинством европейских стран). Однако некоторые банки могут отказывать в предоставлении налоговой информации на основании национального законодательства. К примеру, Лихтенштейн не подписал соглашения об обмене налоговой информацией с Россией, и, как зафиксировано в законе RHG, правовая помощь не гарантируется Лихтенштейном, если наказуемые деяния заключаются лишь в нарушении налоговых предписаний.
Выдачу информации по налоговым делам также существенно осложняют ограничение на раскрытие коммерческой, промышленной, профессиональной, предпринимательской тайны, торгового процесса и большой перечень критериев, которым должен удовлетворить запрос между Генпрокуратурами стран.
На данный момент применительно к России о практике подобных запросов, к счастью, мы можем говорить лишь в теоретическом аспекте.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Страховая и перестраховочная деятельность на сегодняшний день требует лицензирования во всех юрисдикциях, в т.ч. и в оффшорных. Если говорить о том, где получение лицензии реализуемо проще и относительно дешевле, чем в других, то в качестве примера можно назвать Барбадос и Невис. Более детально в рамках данной короткой конференции говорить сложно.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Да, почему бы и нет. С другой стороны, почему именно Джерси? Если это просто типичная торговая деятельность распространенными товарами и требуется типичный оффшор, то есть и более дешевые юрисдикции Карибского региона. Например, Виргинские острова, Багамы или Доминика обойдутся примерно в 1,5 раза дешевле, и аудит там делать не надо. Если же классический оффшор уже не вполне устраивает, то следует рассматривать либо более серьезную европейскую компанию (Великобритания, Германия, Австрия, Дания, и т.д.), либо Гонконг.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Для того чтобы ответить на ваш запрос, нам необходимо получить ответ на следующие вопросы:
1. Примерный интервал цен договоров;
2. В каком регионе ваша компания осуществляет внешнеторговые операции;
3. Завозится ли товар на территорию РФ;
4. Осуществляете ли вы торговые операции по агентским договорам либо напрямую.
Пожалуйста, имейте в виду, что консультацию по данным вопросам, вы можете получить в конфиденциальном порядке в нашем офисе.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Это понятие не официальное, а скорее сложившееся. Обычно под «классическими оффшораи» понимают те страны, где официально компания освобождена от всех налогов, если не ведет деятельность в стране своей регистрации (а раз не нужно рассчитывать налоги, то государство не интересует и отчетность). Часто понятие «классических оффшоров» путают с различными «списками», издаваемыми государственными ведомствами большинства стран. В такие списки помимо классических оффшоров попадают и страны с низким налогообложением или другими параметрами, делающими эти юрисдикции привлекательными для международного бизнеса. Примером классических оффшоров являются Багамы, Виргинские О-ва (Британские и США), Белиз, Сейшелы, Доминика, Невис, Ньюи, и многие другие. Имеет смысл регистрировать фирму в «классическом оффшоре» для хранения личных активов, а также, для тех видов деятельности, по которым Ваши контрагенты по бизнесу готовы работать (платить в/из ) с типичными оффшорами.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

– Вид деятельности;
– Страны-получатели платежей/плательщики.
В остальном – много как нюансов, так и возможных вариантов.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Выбор юрисдикции напрямую зависит от вида деятельности иностранной компании, от тех доходов, которые планируется получать, и как вы это планируете. Кроме того, необходимо учитывать, есть ли внутренние налоги на территории иностранного государства, и каковы их ставки. Есть ли налог с дохода компании, которые удерживается в стране происхождения дохода, есть ли действующее соглашение об избежание двойного налогообложения. И, наконец, насколько трудно получить те или иные документы из выбранной юрисдикции. Еще один критерий: ваши финансовые возможности, затраты на содержание и обслуживание такой компании.

Как видите, учесть надо многое, и этот список не полный. Поэтом есть смысл сначала посоветоваться со специалистами, и уже затем принимать решение.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Юрисдикция регистрации компании зависит, прежде всего, от того, какие цели вы преследуете. Если вы планируете использовать компанию для внешнеторговых операций, вам подойдет оффшорная (Белиз, БВО, Сейшелы, Гибралтар, Джерси), европейская (Кипр, Великобритания) либо низконалоговая азиатская компания (Гонконг, Сингапур, Макао) в зависимости от специфики торговли.
Если вы хотите оптимизировать налогообложение путем использования нерезидентных структур, то для создания, например, финансовой или холдинговой компании подойдут европейские юрисдикции, такие как Нидерланды, Люксембург, Швейцария.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

В каждой стране, и иногда и в каждом ведомстве есть свои «черные списки». В них попадают даже не обязательно оффшоры, и не всегда присутствие юрисдикции в данном конкретном списке делает использование зарегистрированной там компании невозможным. При этом сами списки периодически меняются в связи с международной обстановкой с внешней политикой государств, одни страны из них вычеркивают, другие добавляют. Тем не менее, ознакомиться с актуальной версией любого «черного списка» благодаря развитию Интернет всегда возможно. Наиболее часто востребованные из них мы стараемся публиковать на нашем сайте в разделе «Полезная информация/Списки стран и территорий».

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

«Черные», «Серые», «Белые» списки – термины, введенный международной организацией ФАТФ. Включение государств в эти списки зависит от степени их готовности к процедуре международного обмена информацией, связанной с борьбой с отмыванием денежных средств. Список стран можно найти на сайте ФАТФ, а также на сайте Росфинмониторинга. В настоящее время все популярные оффшорных юрисдикций находятся в «сером» или в «белом» списке.
Есть также список оффшорных территорий ЦБ России. Он учитывается при деятельности российских банков. Его же использует российская таможня.
Есть также список ФНС России, но он был озвучен достаточно давно, когда было еще Министерство по налогам и сборам. Поэтому он практически не применяется, а вместо него более популярен список Минфина. Наличие юрисдикции в нем влияет на применение законодательства о трансфертном ценообразовании и на возможность не платить российский налог при получении дивидендов от участия в иностранной компании.

Сonsulco Moscow , Заместитель директора ООО «Консалко» г. Москва

Оншорная компания – это компания, которая зарегистрирована в юрисдикции с полноценной системой налогообложения, т.е. у такой компании возникает налоговая нагрузка независимо от того, ведет ли она деятельность за пределами данной юрисдикции или на ее территории. Данные компании используются для придания бизнес-структуре респектабельности, а также для использования льготных условий, предусмотренных соглашениями об избежание двойного налогообложения. Как правило оншоры имеют широкую сеть таких соглашений. Обычно в оншорах есть отдельные направления деятельности, которые пользуются определенными налоговыми льготами (н-р, режим IP-Box).
Еще одной характеристикой оншорной компании является то, что у нее есть обязанность вести бухгалтерский учет, проходить аудит и подавать налоговые декларации. В последнее время к этому добавляется требование к наличию должного присутствия в стране регистрации (substance), т.е. наличию реального офиса и персонала (н-р, в Великобритании без этого невозможно открыть банковский счет, а следовательно, получить НДС-номер).
Яркими примерами оншоров являются следующие страны: Дания, Нидерланды, Великобритания. В связи с борьбой с офшорами, оншорные компании пользуются все большей популярностью.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Если говорить кратко, то оншорными принято называть компании, правила регистрации и деятельности которых не требуют, чтобы
• ее бенефициарами, акционерами и директорами были нерезиденты,
• ее деятельность осуществлялась исключительно за пределами страны регистрации,
• компания ни при каких обстоятельствах не становилась резидентом страны регистрации.
То есть, такие компании никак нельзя назвать оффшорными, в которых должно присутствовать все вышеперечисленное. Как правило, оншорные компании создаются в признанных холдинговых юрисдикциях, таких как Швейцария, Нидерланды, Кипр, Дания, Люксембург, Австрия и т.п. Эти компании являются налоговыми резидентами страны инкорпорации и могут пользоваться преимуществами режимов, установленных соглашениями об избежание двойного налогообложения, которые заключило правительство этой страны.
Налоговый эффект от использования таких компаний возникает благодаря:
• применению пониженной (вплоть до нулевой) ставки налога, который обычно удерживает местный источник выплаты дохода в пользу компании холдинговой юрисдикции
• наличии условий, при которых этот доход (например, дивиденды) не подлежит налогообложению в холдинговой юрисдикции
• или в этой стране позволено оставлять минимальную маржу при получении дохода и выплате его дальше, например, в безналоговую оффшорную юрисдикцию.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Он шорные – это те, которые не подпадают под категорию оффшорных. Их очень много. Обычно такие компании требуют сдачи отчетности (как минимум, ежегодный аудит). Некоторые (как, например, Гонконг) по итогам аудита могут освобождаться от уплаты налогов, другие пользуются возможностью платить налоги по более низким ставкам, чем везде, а у некоторых нет и этих преимуществ. К оншорным компаниям прибегают тогда, когда возможности использования оффшора уже исчерпаны или это делать не позволяют какие-либо условия. Оншорные компании дороже, чаще всего для них информация о директорах и акционерах бывает общедоступна через Регистратора, но иногда это оправдано. Формирование всего холдинга, включающего, по мере необходимости, резидентные, оффшорные и зарубежные оншорные фирмы, в их разумном сочетании и отладке взаимодействия, входит в понятие «инвестиционного планирования».

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Необходимость наличия или отсутствия представительства напрямую зависит от вида деятельности компании.
Например, компания покупает недвижимость. В России покупка недвижимости сама по себе не требует открытия представительства. Или компания открывает счет в банке, тоже нет обязанности открывать представительство.
В то же время, если бизнес-условия деятельности компании требуют наличия обособленного подразделения на территории иностранного государства (офис, сотрудники), такая компания вправе открыть представительство в соответствии с законами такого государства. Поэтому решение о необходимости или желательности наличия представительства или иного обособленного подразделения компании в другой стране желательно принимать после обсуждения этого вопроса со специалистами по корпоративному и налоговому праву. Обратитесь – мы постараемся вам помочь.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Если в этом нет необходимости (деятельность в стране не ведется), то и незачем открывать представительство. Мы бы рекомендовали всячески избегать тех признаков, по которым деятельность может быть признана фискальными органами, как ведение деятельности через постоянное представительство, поскольку это ведет к налогообложению, которое трудно будет оптимизировать с точки зрения инвестиционного планирования, теряется во многом сам смысл существования зарубежной составляющей Вашего бизнеса (ну разве что избежание валютного контроля). На то, чтобы замкнуть весь бизнес на его зарубежную часть, должны быть приложены максимальные усилия. Другое дело, что бывает сложно это сделать, если действительно бизнес протекает на территории РФ (здесь находится реальный офис или даже производственные предприятия, работают сотрудники, товары производятся, перемещаются и реализуются резидентам РФ – физическим лицам, и т.п.). Тогда приходится прибегать к инвестиционному планированию на более глубоком уровне.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Обычно номинальный директор назначается в таких компаниях, где истинный руководитель не может или не хочет фигурировать в качестве официального должностного лица. Например, директор резидентной (российской) компании не может подписывать контракт со своим же оффшором в одном лице. Либо не желательно фигурировать в публично доступном госреестре европейской компании. Номинальный директор при назначении на должность подписывает определенные документы, где обязуется выполнять инструкции бенефициара (владельца бизнеса), а также некие стандартные формы, страхующие интересы бенефициара от потенциальных посягательств. При этом обязательно оформляется Доверенность (по сути генеральная), позволяющая бенефициару фактически руководить всем бизнесом компании без каких-либо ограничений. В 99,999% случаев номинал не имеет доступа к банковским счетам компании и даже может не знать о том, в каких банках они открыты. Типичные функции номинала – подписывать те документы, которые владелец бизнеса решит ему направить на подписание. Но бывают разные случаи, и в принципе грамотный номинал (а мы предоставляем в качестве таковых юристов и адвокатов, резидентов европейских стран) готов даже выехать, по указанию своего работодателя, для участия в переговорах по делам заказчика, разумеется, с дополнительной оплатой его издержек. Такие случаи не редки.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Первое, для чего полезен номинальный директор – чтобы компания внешне быта такой же, как и тысячи других компаний этой юрисдикции. Дополнительно необходимо учесть, что в некоторых странах (например, в Швейцарии, Сингапуре) компанию можно зарегистрировать только тогда, когда одним из ее директоров является местный резидент. Если же полезно использовать преимущества международных соглашений об избежание двойного налогообложения, то наличие директора – налогового резидента соответствующей страны обычно позволяет компании пользоваться преимуществами таких соглашений.

Обязанности и права директора компании изложены в уставе компании. И термин «номинальный» не умаляет его прав и обязанностей, так как в законодательстве ссылок на его «номинальность» нет. Он должен осуществлять обычный комплекс мероприятий по руководству компанией, утверждать ее отчетность, отвечает за исполнение компанией тех обязанностей, которые налагает на компанию закон.

В ряде стран, например, в Швейцарии, ответственность директора за деятельность компании высока, вплоть до ответственности личным имуществом и лишения права занимать руководящие должности, поэтому такой директор на деле принимает активное участие в управлении компании. Он не возьмет на себя риск выдачи генеральной доверенности, не передаст право управления банковским счетом кому-то другому. В иных странах, например, оффшорных, могут быть более либеральное законодательство и традиции, и директор вправе выдать генеральную доверенность на управление и передать иному лицу доступ к управлению счетом.

Надо помнить, что иностранные провайдеры защищают интересы предоставленных директоров, перекладывая часть ответственности на плечи бенефициара, что справедливо.
Логично согласовывать вопросы управления компанией с номинальным директором. Обычно это происходит в ходе взаимодействия с провайдером, который взял на себя работу по поддержке деятельности компании. Как минимум, грамотный провайдер постарается уберечь клиента от возможных ошибок, нарушений законодательства страны регистрации компании, иных рисков, связанных с управлением компанией и ее повседневной деятельностью.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Цена компании – это плата за предоставленные услуги, соответственно размер этой платы полностью определяется набором таких услуг. Зачастую, можно встретить объявление – «оффшор за 600 евро». НО, разобравшись, можно понять, что это только плата за регистрацию и адрес. За другие услуги – номинальный сервис, бухгалтерию, например, надо платить отдельно. Номинальный сервис тоже отличается – одно дело европейский директор, другое – директор из «банановой» республики, который не обеспечит открытие счета в достойном банке, и которого, в случае чего, не найти.
Кроме того, на цену влияет и статус самого провайдера. Как Вы выбираете банк, куда понесете свои деньги? Так же и с провайдером: чем дешевле, тем меньше шансов, что он способен на профессиональную и оперативную работу по всему спектру задач, что будут стоять перед компанией. Работу юристов, консультантов, бухгалтеров, аудиторов и финансистов часто сравнивают с работой врачей. Врач-троечник может конкурировать лишь ценой, но при лечении важна не цена, а качество лечения.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Стоимость компании складывается из нескольких составляющих: регистрационная госпошлина, аренда юридического адреса, услуги местного (зарегистрированного) Агента, услуги юридической фирмы, наконец, издержки нотариального заверения и апостилированного комплекта документов. Если в компании номинальные директора/акционеры, их услуги тоже добавляются к стоимости. Разумеется, для разных юрисдикций таких компаний и цены будут отличаться. Часто недобросовестные «однодневные» юридические фирмы (а зачастую это просто один человек, не удосужившийся даже на обустройство офиса и продающий компании, используя только свой сотовый телефон) экономят на удобстве Клиента, который через год не сможет найти такого горе-юриста для продления своей компании. В других случаях «дробят» конечную стоимость пакета документов, называя цену без апостиля (без которого заведомо невозможно будет открыть счет) и других обязательных услуг. В результате по мере вникания в суть покупаемой компании итоговая стоимость начинает расти на глазах. Лично мне за 20 лет существования в этом бизнесе приходилось сталкиваться и с поддельными апостилями, и с попытками продать ранее бывшую в эксплуатации компанию с тянущимися «хвостами» долгов.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Стоимость компании зависит от места регистрации (европейские, азиатские «низконалоговые» юрисдикции стоят существенно дороже классических оффшоров, таких как Белиз, БВО, Сейшельские острова), от структуры компании (количество директоров и акционеров в случае использования номинального сервиса), от приобретения вами зарегистрированного юридического адреса для компании. Если это юрисдикция, в которой возникает необходимость вставать на налоговый учет и подавать отчетность, то стоит учитывать и стоимость этих услуг.
Качество компании от цены не зависит, так как регистрируются они посредственно на территории той юрисдикции, которая вас интересует и государственные пошлины едины для всех. Низкую цену предлагают, по-видимому, в целях привлечения клиентов.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Если вы не планируете дальше работу компании, необходимо ее закрыть (ликвидировать). В зависимости от юрисдикции – это может быть облегченная процедура (вычеркивание из реестра) или обычная – ликвидация. Если не предпринять таких действий, то эти процедуры вправе сделать обслуживающий компанию провайдер или регистратор в той юрисдикции, где находится компания. Так, на Кипре, если компания не сдает отчетность, госрегистратор вправе вычеркнуть ее из реестра. Необходимо учитывать, что закрывать компанию в любой случае будет директор-ликвидатор, и вам необходимо контактировать с провайдером по этому вопросу.
В любом случае, мы настоятельно рекомендуем не «бросать» компанию, а ликвидировать ее законно, погасив предварительно все долги перед бюджетом страны регистрации и провайдером, помогавшим вашей компании вести свою деятельность. Помните, если у властей страны регистрации компании или ее налогового резидентства, либо у кредиторов  в какой-то момент возникнут претензии к компании, то отвечать по ним будет тот, кто не предпринял всех мер для погашения обязательств компании, то есть бенефициар.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Все зависит от того, что это за компания и в связи с чем утрачена необходимость ее использования. Часто, (если речь про обычный оффшор, где все процессуальные формальности предельно упрощены), компания автоматически удаляется из госреестра после определенного срока неуплаты госпошлины и юридического адреса. Чаще всего это происходит в промежутке от полугода до года, с момента просроченной оплаты. В некоторых юрисдикциях компанию можно потом восстановить, спохватившись позже и заплатив штрафы за свою забывчивость, но не всегда этот срок возможного восстановления может длиться до бесконечности, чаще 5-10 лет. Но описанная упрощенная процедура возможно только в тех случаях, когда на компанию не поступили какие-либо запросы судебного характера и т.п. С другой стороны, если вы завершили свой бизнес, к которому была привязана данная компания, и не собираетесь ее восстанавливать, либо опасаетесь возможных посягательств от экс-контрагентов, никто не запрещает ликвидировать компанию официальным порядком. Для этого назначается официальный ликвидатор, информация о предстоящем закрытии фирмы публикуется в местных СМИ по месту регистрации, оформляется официальный документ, и после этого такую компанию восстановить уже нельзя. В неоффшорных компаниях процедура официальной ликвидации общепринята, а во многих странах – обязательна.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Если у вас отпала необходимость в использовании оффшорной компании, то ее следует ликвидировать в установленном порядке. Процедура везде примерно одинаковая.
Во-первых, компания должна погасить все свои долги, как перед государством, так и перед третьими лицами.
Далее директор формирует декларацию о платежеспособности компании, утверждает план ликвидации, информация о начале ликвидационного процесса печатается в местной газете, после чего назначается ликвидатор и подаются документы в государственный реестр.
Через определенное время, если никаких препятствий не возникает, компания ликвидируется.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Страховая деятельность во всех странах требует лицензирования. Так как это не быстрый процесс и требует подтверждения квалификации управляющих, для россиян я бы посоветовала приобрести уже имеющийся бизнес. Выбор страны зависит от личных предпочтений, а также от того, с какими юрисдикциями будет работать компания. Например, в России премии по перестрахованию, выплачиваемые иностранному страховщику не относятся к доходам от источников в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), а значит, такая страхования компания может быть зарегистрирована в любой юрисдикции, в том числе и оффшорной.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Стандартно при выборе юрисдикции важно знать вид предполагаемой деятельности, обороты, количество транзакций, страны, которые будут задействованы в бизнес потоках. Исходя, из этих критериев и выбирается юрисдикция. Что касается страхования, то этот вид деятельности подлежит лицензированию, поэтому важно понимать, что стоимость и сроки получения лицензий очень разные. Дешевле и быстрее в типичных оффшорных зонах (но и репутация соответствующая), и намного дольше и дороже в континентальной Европе.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Регистрация оффшорной страховой компании – процедура достаточно дорогостоящая.
Для регистрации компании, занимающейся страховой деятельностью, почти во всех юрисдикциях необходима оплата солидного уставного капитала, наличие определенной суммы денежных средств на корпоративном счете в качестве резервного фонда как условия для получения лицензии.
Обращать внимание следует на следующие моменты:
1)  Необходима ли лицензия для осуществления страховой деятельности (Например, Остров Мен, БВО, Кипр, Бермудские острова, Люксембург - требуют получения лицензии).
2) Какая деятельность разрешена уставом компании или лицензией (страховая, перестраховочная, брокерская) при этом следует учитывать, что набор разрешенных классов может быть различен.
3)  Каков размер уставного капитала и есть ли требования по его обязательной оплате .
4)  Каков порядок формирования страховых резервов.
Давать рекомендацию по выбору конкретного государства нужно, прежде всего, отталкиваясь от целей клиента и тех денежных средств, которыми он располагает, так как вариантов здесь достаточно много. Подробную консультацию вы можете получить у специалистов нашей компании.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Этот вопрос не имеет однозначного ответа, вам придется обратиться к компетентному юристу для детального инвестиционного планирования. Будем рады помочь.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Следует перевести кипрскую компанию в категорию нерезидентов, сменив/добавив там директоров, и вы освободитесь от SDC (Special Contribution for Defence A 3.1). Полученные дивиденды также могут не облагаться в России налогом на прибыль в соответствии с пунктом 3.1 ст. 284 НК РФ. По отношению к Кипру этот норматив применим с 1 января 2013 года, когда он был вычеркнут из «черного списка» Минфина.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

В вашей ситуации можно порекомендовать Голландию. Но в этом случае, кипрская компания должна иметь реальный офис и торговый бизнес. Выплачиваемые из Голландии дивиденды в адрес кипрской компании будут освобождены от налога у источника.

Сonsulco Moscow , Заместитель директора ООО «Консалко» г. Москва

Николай, обратите внимание на Сингапур (не входит в список офшоров Минфина), который удовлетворяет перечисленным требованиям.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Насколько нам известно, окончательного решения пока еще нет. Серьезность ситуации еще и в том, что пока непонятно, в каком объеме можно будет снимать активы (каковы будут лимиты снятия – сумма в день/месяц/неделю), как наличными, так и виде транзакций в другие банки. Возможно, в первую очередь будут разрешены платежи на собственные счета компаний в других банках, а уже во вторую – внешним получателям. Наличность же в объемах, которыми оперирует кипрская банковская система, она не сможет обеспечить по определению. Вероятно, без потерь не обойдется. Безусловно, создание столь печального прецедента скажется на всей Европе. Подобные возможные меры уже обсуждаются в других Европейских странах, находящихся в не слишком устойчивом положении.

Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.

Действительно, на Кипре готовится законопроект о так называемом «налоге на депозиты». На момент ответа на вопрос, такой законопроект не принят. До принятия законопроекта банки Кипра закрыты, не имеют права проводить переводы денежных средств со счетов.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

К сожалению, подобные виды операций принимают далеко не все банки. Если вопросы срочности открытия счета и нулевые балансы приоритетны, то альтернатива - только банки стран Балтии, в первую очередь Латвия. Если есть время  и вы готовы держать серьезные неснижаемые остатки, то Швейцария, Люксембург могли бы подойти. Но в том и другом случае потребуется более тщательное подтверждение происхождения средств и легальности бизнеса, чем это было необходимым при открытии кипрского счета.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

В первую очередь, это банки Лихтенштейна, Англии, Латвии, Швейцарии, Мальты. Также можете обратить внимание на банки из оффшорных юрисдикций – Маврикий, Белиз, Сент-Винсент и Гренадин, Сейшелы.

Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга

Гонконг хорош как для торговых операций, так и для холдинговых, хотя и включен в список ЦБ, но благодаря тому, что является крупным финансовым и индустриальным центром, не вызывает столь негативной реакции у Российских фискальных органов. К плюсам можно отнести отсутствие налога на прибыль для торговых операций за пределами Гонконга, отсутствие налога на дивиденды, отсутствие налога  при займовых схемах в афиллированных структурах. Но необходимо сдавать аудит, что, конечно, не всегда удобно, но с другой стороны, также представляет компанию в выгодном свете для потенциальных инвесторов. Если при этом открыть счет в Гонконгском банке, то налицо факт совпадения страны регистрации фирмы и банковского счета, что также является одним из признаков реальной компании для Российского ЦБ.

Lawson&Wang Group, Управляющий партнер

Схема, которую вы предлагаете, на данный момент является рабочей и «общеупотребимой». На территории Гонконга действует оффшорный принцип налогообложения (все доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налоговой нагрузки), несколько усложненный положениями местного законодательства.
Гонконгские компании широко используются компаниями материкового Китая в торговых операциях, поэтому компанию, полностью оформленную на номинальных директоров и акционеров, на практике невозможно идентифицировать как созданную в целях налоговой выгоды россиянами. Без выезда бенефициара мы рекомендуем открытие счета в HSBC банке, который на протяжении длительного времени входит в Топ-10 банков мира.