31.01.2012   Сдача отчетности в ПФР. Порядок заполнения РСВ-1 и РСВ-2. Расчет страховых взносов

ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер

Не нужно.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Ответ смотрите на вопрос для Ульяны.

ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Согласно ч. 5 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны представить в соответствующее территориальное отделение Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом по форме РСВ-2 ПФР.

За непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам предусмотрена ответственность (ст. 46 Федерального закона). Таким образом, непредставление в территориальный пенсионный фонд расчета по уплаченным страховым взносам представляет собой самостоятельное правонарушение – уплата страховых взносов не освобождает лицо от ответственности за данный вид нарушения.

Если просрочка по представлению расчета составит не более 180 дней, то предприниматель должен будет уплатить штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.

Если же просрочка составит свыше 180 дней, размер штрафа увеличивается до 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе данного расчета, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1 тыс. руб.

В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон № 27-ФЗ) физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, представляет следующие сведения:

– страховой номер индивидуального лицевого счета;

– фамилию, имя и отчество;

– сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

– другие сведения, необходимые для правильного назначения трудовой пенсии.

Данные сведения представляются вместе с копией платежного документа.

Индивидуальные предприниматели, уклоняющиеся от представления предусмотренных Федеральным законом № 27-ФЗ достоверных и в полном объеме сведений, несут ответственность согласно законодательству РФ: за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в ПФР. Взыскание указанной суммы производится органами ПФР в судебном порядке.

ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер

Не осталось таких НПА, которыми вы обязаны были бы руководствоваться формируя РСВ-2. Согласно Федеральному закону № 379-ФЗ от 03.12.2011 г. с 1 января 2012 года расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам представляют только главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Все эти вопросы объединяет то, что согласно Федеральному закону № 212-ФЗ, в ПФР индивидуальные предприниматели без работников (за себя) должны представлять отчет по форме РСВ- 2.

Федеральным законом РФ от 03.12.2011 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» с 2012 года обязанность представлять отчетность по форме РСВ-2 ПФР установлена только для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Для индивидуальных предпринимателей, не производящим выплаты физическим лицам, отчетность по форме РСВ-2 ПФР отменена, и представлять ее за 2011 год не нужно.

ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер

1. С какими-то из этих форм: СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3, СПВ-1, АДВ-6-4, СЗВ-6-3, АДВ-6-2. Зависит от объектов учета.

2. С данными об уплате страховых взносов, показателями собственного ПО, с данными из отчетов за прошлые периоды.

3. Не достаточно данных, что бы ответить на ваш вопрос.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Единая форма отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 представляется ежеквартально нарастающим итогом с начала расчетного периода не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст.15 Федерального закона № 212-ФЗ).

Так за 2011 год этот расчет следует представить в срок до 15 февраля 2012 года включительно. Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 50 человек должны сдавать отчетность по форме РСВ-1 только в электронном виде. Основанием для заполнения Расчета по форме РСВ-1 являются данные бухгалтерского учета.

Одновременно с отчетом по страховым взносам ежеквартально представляются отчеты по переучету:

– форма СЗВ-6-1 «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц»;

– форма СЗВ-6-2 «Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц»;

– форма АДВ-6-2 «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР»;

– форма АДВ-6-3 «Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР».

Теперь подробнее об этих формах. Основная форма – это СЗВ-6-1. Она формируется по каждому застрахованному, который в отчетном периоде либо использовал неоплачиваемый отпуск, либо получал пособие по временной нетрудоспособности, либо работал в особых условиях труда, либо получил право на назначение досрочной пенсии. По каждой из указанных ситуаций предусмотрены соответствующие коды в классификаторах.

Следующая форма СЗВ-6-2 заполняется на всех остальных работников. В нее заносятся сведения обо всех работниках, которые в отчетном периоде имели страховой стаж без перерывов и каких-либо особенностей.

Обе формы объединяются и сопровождаются вспомогательными формами – АДВ-6-3 и АДВ-6-2.

Форма АДВ-6-3 сопровождает каждую пачку документов и является описью документов о начисленных и уплаченных страховых взносах. И сводная форма АДВ-6-2, всех сведений, которые страхователь передает в ПФР.

Сведения персонифицированного учета представляются на бумажном носителе или электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основные показатели, которые отражены как в отчете по страховым взносам, так и в отчетности по переучету, взаимосвязаны. Итоговые показатели отчетности по персонифицированному учету должны совпадать с теми суммами, которые вы показали в отчете РСВ-1 ПФР за этот же период.

Они сравниваются при проверках, которые проводит Пенсионный фонд, получив отчеты. В дополнении к сказанному ПФР РФ разработан рекомендуемый порядок заполнения расчета РСВ-1 по начисленным и уплаченным взносам. Дополнительно к указанным формам за 2011 год страхователями будут представляться формы СЗВ-6-3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица» и АДВ-6-4 «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица». Как и все другие сведения переучета, формы СЗВ-6-3 упаковываются в пачки. Каждая пачка с формами СЗВ-6-3 сопровождается описью документов по тоже новой форме АДВ-6-4. Формы СЗВ-6-3 с разными типами договора и кодами категории застрахованного лица (тарифы страховых взносов) группируются в разные пачки. При этом действуют и общие правила для всех форм переучета: сведения разных типов (исходные, корректирующие, отменяющие) размещаются в отдельные пачки; в одной пачке может содержаться максимум 200 документов.

ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

В срок не позднее 15 февраля 2012 г., в органы ПФР страхователям-работодателям наряду с отчетностью по страховым взносам за 2011 год по форме РСВ-1 и персонифицированному учету сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за 2011 год необходимо также представить на каждого работника сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица в 2011 году по формам документов персонифицированного учета, утвержденным постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 г. № 59п 31.07.2006 г. № 192п, зарегистрированным Минюстом России: АДВ-6-4 – «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица», СЗВ-6-3 – «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица»;

При приеме отчетов в ПФР производится сверка платежей с начала расчетного периода. В случае если расхождение сумм в файле отчетности по форме РСВ-1 с базами ПФР составит менее 99 коп., то отчет будет принят. Поэтому необходимо уточнить сумму уплаты в форме РСВ-1 согласно указанной в базе данных в ПФР.

Сумма страховых взносов, указанная в форме АДВ-6-2, должна быть равна сумме страховых взносов, учтенной в РСВ-1, прошедшем проверку в органе контроля за уплатой страховых взносов.

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица по форме АДВ-6-4 за отчетный период должны также соответствовать данным РСВ-1.

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

Форму РСВ-1 ПФР – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам на обязательное медицинское страхование нужно сдавать в Пенсионный фонд одновременно с отчетностью персонифицированного учета. При этом РСВ-1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а данные персонифицированного учета – за квартал. Данные формы РСВ-1 ПФР должны идти с данными формы АДВ-6-2.

В составе отчетности персонифицированного учета, которую нужно предоставлять за 2011 год, появились две новые формы:

– СЗВ-6-3 – «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица»;

– АДВ-6-4 – «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица». Эта форма сопровождает пачку документов по форме СЗВ-6-3.

Таким образом, за 2011 год предприятия в срок до 15 февраля 2012 год предоставляют в Пенсионный фонд следующую отчетность:

– форма РСВ-1 ПФР

и сведения персонифицированного учета в составе:

– пачки документов по форме СЗВ-6-1 (персональная форма сведений);

– пачки документов по форме СЗВ-6-2 (списочная форма);

– форма АДВ-6-2 (опись к пачкам документов по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2);

– пачки документов по форме СЗВ-6-3;

– форма АДВ-6-4 (опись к пачкам документов по форме СЗВ-6-3).

В связи с появлением новых форм отчетности, в ПФР появились и новые проверки данных. Данные расчета РСВ-1 ПФР должны быть согласованы с данными новой формы АДВ-6-4.

Наряду с отчетностью по страховым взносам за 2011 год по форме РСВ-1 и персонифицированному учету по формам СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за четвертый квартал 2011 года, необходимо также представить на каждого работника сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица в 2011 году.

Данные сведения представляются по формам документов персонифицированного учета, утвержденным постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 г. № 59п 31.07.2006 г. № 192п:

В пресс-службе ПФР поясняют, что необходимость представления сведений о заработке связана с реализацией органами ПФР Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с изменениями и дополнениями.

ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер

Если подрядчик не предприниматель, нужно.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ). А значит, сведения о начисленных страховых взносах в пользу физического лица

(форма СЗВ-6-3), выполняющего работы по договору подряда, необходимо представить в территориальный орган ПФР.

ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

Согласно ст. 8, Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ (ред. от 03.12.2011 г.) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь представляет в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту своего учета сведения о всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, за которых он уплачивает страховые взносы.

ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер

Правильно. ПФР обосновано не принимает отчетность, если данные не взаимосвязаны. Какая должна быть комплектность, что бы все сдать вопрос философский. На сегодняшний день ни у кого не вызывает сомнений что используются следующие формы: РСВ-1, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3, СПВ-1, АДВ-6-4, СЗВ-6-3, АДВ-6-2. Плюс существует экзотика вроде списков застрахованных лиц и прочих курьезов. То, какие документы включать в пакет зависит от объектов учета. Поэтому точно ответить на вопрос в данной формулировке не возможно. Каким бы из способов вы не предоставляли отчетность, рекомендую использовать специализированное программное обеспечение.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

За 2011 год в ПФР за каждый квартал необходимо представить индивидуальные сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3 СЗВ-6-3, и АДВ-6-4. Итоговые показатели этих форм за квартал, полугодие, 9 месяцев и год должны совпадать с итоговыми данными формы РСВ-1 за тот же период.

ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (ст. 10, Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Соответственно, учитывая вышеизложенное, вам необходимо до 15 февраля 2012 г. представить в Пенсионный фонд Российской Федерации по месту своего учета опись сведений по форме АДВ-6-2 с корректирующими сведениями по форме СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за 2 полугодие 2010 г., расчеты по форме РСВ-1 за 1 квартал 2011 г., за полугодие 2011 г., за 9 месяцев 2011 г., и за 2011 год. Соответственно, и сведения индивидуального (персонифицированного) учета, состоящие из описи сведений АДВ-6-2 и сведений по форме СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 за 1-й квартал 2011 г., за полугодие 2011г., за 9 месяцев 2011 г., а за 2011 год, помимо перечисленных форм отчетности, представляется опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица по форме АДВ-6-4 со сведениями о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица по форме СЗВ-6-3.

Согласно ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по форме РСВ-1. Вместе с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам, плательщик представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, установленные в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в ред. Федеральных законов от 08.12.2010 г. № 339-ФЗ, от 29.11.2010 г. № 313-ФЗ).

Если органом контроля за уплатой страховых взносов признано, что в текущем отчетном периоде страхователем правильно определена база для начисления страховых взносов (в том числе в случае, если в текущем расчетном (отчетном) периоде необходимо удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены в предыдущие отчетные периоды), правильно исчислена (доначислена) сумма страховых взносов в соответствии с тарифом страховых взносов, то эта сумма доначислений (отрицательная) должна быть учтена в сведениях индивидуального (персонифицированного) учета.

Для этого формируются корректирующие сведения по форме СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2, представляемые вместе с исходными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором произведена корректировка данных о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица. Сумма корректировки, указанная в форме АДВ-6-2, равна сумме, учтенной в РСВ-1, прошедшем камеральную проверку в органе контроля за уплатой страховых взносов. Данные персонифицированной отчетности всегда должны соответствовать данным РСВ-1.

За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 процентов причитающихся соответственно за отчетный период и за истекший календарный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Финансовые санкции, предусмотренные ч. 3 ст. 17 Федерального закона о персонифицированном учете, не применяются в случаях, если страхователем самостоятельно выявлена ошибка и представлены достоверные сведения по персонифицированному учету, а также, если страхователем в двухнедельный срок исправлены ошибки, обнаруженные территориальным органом ПФР.

Если же уточненные данные представлены с нарушением установленного для исправления обнаруженных ошибок срока, это обстоятельство свидетельствует о наличии в действиях страхователя состава вменяемого ему правонарушения (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2011 г. № 09АП-6600/2011-АК).

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Датой осуществления выплат и иных вознаграждений признается день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (ст.11 Федерального закона № 212-ФЗ). Так, если компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начислена в октябре 2011 года, то этот месяц должен быть включен в базу для начисления страховых взносов.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Ответ смотрите на вопрос для Ульяны.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Наталия, вам отчет представлять не нужно. Изменения коснулись периода 2011 года. То есть именно за прошлый год отчет в ПФР представлять вам не надо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вы можете подробнее объяснить? Вы в какой-то программе набираете данные? Почему у вас данные автоматически плохо проставляются? Напишите и мы вам ответим.