«Бойтесь данайцев...» или об НДФЛ с корпоративных подарков
26.03.2013Персональный блог Аркадия БрызгалинаНа днях ко мне обратились с таким вопросом: «Подскажите, обязан ли я платить налог на доходы физических лиц со стоимости подарка, который я получил по результатам участия в одной из телепередач? Никаких, подтверждающих стоимость документов я не получал. Как выяснилось, со слов сотрудников передачи, за данный подарок я самостоятельно должен уплатить налог».
А ведь, на самом деле, юридическое лицо (телепередача) является налоговым агентом и, соответственно, по итогам года подает сведения в налоговые органы о суммах доходов, которые получили граждане, в том числе в виде призов и подарков.
Почему же, уважаемые сотрудники телекомпании, вы не представили физическому лицу документы, подтверждающие сумму полученного дохода? Надеюсь, что вы, как добросовестные контрагенты, исполните обязанность, предусмотренную п. 5 ст. 226 и сообщите не только в налоговые органы, но и одаряемому лицу, о сумме начисленного и подлежащего уплате налога.
Насколько я осведомлен, сообщения о суммах налогов, подлежащих уплате, физические лица
получают от налоговых агентов не всегда. И наши граждане по истечении декларационной кампании получают «письма счастья» о том, что «… Вы получили доход в виде подарка… Вы обязаны не позднее… представить налоговую декларацию… уплатить налог, причитающиеся пени, штрафы…». А ведь олько за одно несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена сумма штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Я обратил внимание на то, что у физического лица (в данном случае) вообще отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие стоимость подарка, а соответственно и сумму дохода, впрочем, как и у налоговых органов, ведь налоговые агенты представляют только сообщения. Каким образом в данной ситуации «работает» презумпция добросовестности? Или налогоплательщик – физическое лицо – виноват априори???
И почему налогоплательщик должен представлять налоговую декларацию, если еще приказом МНС 2004 года утверждена форма налогового уведомления по НДФЛ (еще не отменена)? Что-то я не слышал об использовании налоговыми органами такой формы (среди моих знакомых такое уведомление никто не получал) в последнее время. Каким образом, физическое лицо должно определить сумму дохода самостоятельно? А если такая сумма не будет соответствовать той, что отражена в сообщении налогового агента, еще и штрафные санкции за недостоверность? Почему налоговые агенты не представляют копии документов, свидетельствующих о суммах полученных доходов физическими лицами вместе с сообщениями о невозможности удержать соответствующую сумму налога?
Кроме того, многие товарно-материальные ценности передаются в призовые фонды телепередач в качестве спонсорской помощи (бесплатно) для рекламы того или иного производителя товаров (или продукта). Таким образом, у налогового агента не возникает расходов на приобретение подарков (либо возникает, но в значительно меньшей сумме – в размере исчисленных и уплаченных налогов), а предоставление сведений и отражение врученных подарков в отчетности снижают суммы налоговых платежей. Не является ли одаряемое физическое лицо заложником налоговой выгоды и «откатов» таких дарителей?
В том случае, когда стоимость подарка фактически не оплачивалась устроителем передачи спонсору, сумма подарка, наверное, тоже должна равняться «0»? Кто это проверяет?
В такой ситуации физическому лицу, наверное, проще вернуть подарок, нежели терять время и нервы на урегулирование налоговых вопросов. Как считаете?
Как поведет себя налоговая, узнав, что подарок, который вы получили, уже возвращен или направлен дарителю? Все равно начислит налог за (допустим прошедший) налоговый период? Ведь предоставление вычета или изменение суммы налоговых обязательств, при возврате подарка, Налоговым кодексом не предусмотрено…, а фактически вы от суммы дохода в виде подарка отказались, и подарком не располагаете.
Так что, уважаемые сограждане, при получении призов и выигрышей, попросите у организаторов документы, подтверждающие сумму вашего дохода (хоть справку 2-НДФЛ, хоть чеки с накладными). И не забудьте самостоятельно подать декларацию до 30 апреля и уплатить налоги до 15 июля.
А если стоимость подарка для вас велика, и сумма налога не соразмерна вашим доходам, откажитесь от соблазна получить «бесплатный сыр», дабы спать потом спокойно.
-
Александра Баязитова
Корреспондент Известия -
Александр Бастрыкин
Председатель Следственный комитет России -
Александр Бороухин
Возглавляет практику «Энергетика и коммунальный комплекс» Адвокатске бюро «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры» -
Александр Захаров
Партнер Paragon Advice Group -
Александр Очаковский
Независимый обозреватель Независимый обозреватель -
Александр Починок
экономист, министр труда и социального развития россии в 2000-2004 гг. - -
Алексей Кудрин
председатель комитет гражданских инициатив -
Алена Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алёна Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Анастасия Жигина
Старший юрист Пепеляев Групп -
Анатолий Аксаков
депутат Госдума -
Анатолий Вассерман
журналист, политический консультант - -
Анатолий Черняков
Генеральный директор ЗАО «Асон-Аудит» (г. Москва) -
Андрей Ярковой
Руководитель юридической службы Производственная компания -
Антон Вашкевич
старший юрист Goltsblat BLP -
Антон Рахманов
генеральный директор УК «Тройка Диалог» -
Антон Соничев
Адвокат компании «Деловой фарватер» -
Арина Холина
журналист - -
Аркадий Брызгалин
Руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Группа компаний «Налоги и финансовое право» -
Бижанов Махач
Управляющий Партнер Юридическая фирма Legal Consulting Group -
Борис Грозовский
экономический обозреватель forbes.ru -
Борис Титов
уполномоченный при президенте России по правам предпринимателей - -
Вадим Зарипов
руководитель аналитической службы Юридическая компания «Пепеляев Групп» -
Валентин Гаврилов
Директор отдел исследований рынка CBRE -
Валерий Саркисов
Адвокат, руководитель проекта АК «Судебный адвокат» АК «Судебный адвокат» -
Вера Ситнина
Корреспондент Slon -
Вероника Хан
частный консультант -
Владимир Громковский
совладелец ГК «Финематика» -
Владимир Назаров
Заведующий лабораторией бюджетного федерализма Институт экономической политики им.Гайдара -
Владимир Фролов
Президент Ассоциация «Налоги России» -
Владислав Земляной
Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик ООО «ПКИК» -
Владислав Иноземцев
директор Центр исследований постиндустриального общества -
Гарамита Валентин
Заместитель генерального директора ЗАО «Юрэнерго» Группа компаний «Юрэнерго» -
Григорий Бирг
аналитик компания «Инвесткафе» -
Даниил Авдеев
Партнер Компания «Соллерс Траст» -
Дмитрий Костальгин
Управляющий партнер Юридическая компания «Taxadvisor» -
Дмитрий Сокуренко
корреспондент агентство «Прайм» -
Дмитрий Фадеев
Заместитель директора Юридического департамента Торгово-промышленная палата РФ -
Дмитрий Хитров
Председатель правления некоммерческого партнерства «Электронный арбитраж», разработчик системы для осуществления коммерческого онлайн-правосудия в РФ Компания «Электронный арбитраж» -
Евгений Воловик
Эксперт Финансовая газета -
Евгений Кобзев
Руководитель проекта «Электронный бухгалтер «Эльба» ЗАО «ПФ «СКБ Контур» -
Екатерина Кузнецова
Старший менеджер группы по оказанию услуг в области налогового и бухгалтерского КПМГ в России и СНГ -
Екатерина Румянцева
председатель совета директоров Kalinka Real Estate Consulting Group -
Елена Зиязова
юрист -
Иван Кабулаев
Управляющий директор «Инвесткафе» -
Игорь Базилевский
юрист -
Игорь Индриксонс
управляющий инвестициями в недвижимость, основатель портала Indriksons.ru -
Илья Жуков
Руководитель проекта, консультант www.taxanalytics.ru -
Илья Соколов
эксперт Институт Гайдара -
Илья Трунин
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов -
Карина Кассис
Аналитик Synerdocs -
Кирилл Никитин
Директор Центр налоговой политики Экономического факультета МГУ -
Кирилл Титаев
ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения -
Константин Ворович
внештатный корреспондент Forbes.ru -
Константин Захаров
Пенсионер МВД -
Константин Петров
генеральный директор «ВТБ регистратор» -
Константин Сасов
Ведущий юрист ООО «Пепеляев Групп» -
Лысенков Антон
юрист Правовой центр Фиолент -
Магомедов Марад
Портал "Швейцария Деловая", www.business-swiss.ch -
Максим Агалаков
Генеральный директор ЗАО «В.И.Г.- БизнесКонсалтинг» -
Максим Кваша
Спецкорреспондент ЗАО «Коммерсантъ. Издательский дом» -
Марина Корф
Редактор по банковским технологиям и модератор форума "Налогообложение" -
Мария Шклярук
научный сотрудник Институт проблем правоприменения при Европейском университете в Санкт-Петербурге -
Михаил Галятин
Свободен советник по юридическому маркетингу, бывший адвокат МГКА -
Михаил Делягин
Директор Институт проблем глобализации -
Михаил Орлов
партнер КПМГ -
Михаил Соболев
Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ Consulco International -
Наталья Ларионова
глава Департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития -
Наталья Свистунова
юрист, главный редактор Российский налоговый портал -
Николай Левичев
Председатель «Справедливая Россия» -
Оксана Дмитриева
доктор экономических наук, профессор, заместитель руководителя фракции «Справедливая Россия» «Справедливая Россия» -
Ольга Плешанова
Юрист Редакция Закон.ру -
Павел Гагарин
Председатель совета директоров Аудиторско-консалтинговая группа «Градиент Альфа» -
Петр Попов
Ведущий юрист «Пепеляев Групп» -
Роман Романенко
Заместитель начальника Юрист сообщества Правовед.ру -
Рустам Вахитов
Руководитель департамента налогового консультирования International Tax Associates -
Сергей Алексашенко
экономист - -
Сергей Беляков
Заместитель министра Министерство экономического развития -
Сергей Воропаев
Партнер Deloitte -
Сергей Пепеляев
Управляющий партнёр «Пепеляев групп» -
Сергей Старцев
руководитель Представительство РИА Новости в Италии -
Татьяна Суфиянова
Консультант по налогам и сборам Российский налоговый портал -
Ульяна Коровкина
бизнес-аналитик Synerdocs -
Фаина Филина
Корреспондент Российский налоговый портал -
Филипп Стеркин
- - -
Элла Панеях
Ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения Европейского университета в Санкт-Петербурге -
Эриг Берглоф
Главный экономист Европейский банк реконструкции и развития -
Юрий Печенкин
Должность не раскрывается Место работы не раскрывается -
Ян Арт
директор-главный редактор информационного агентства Bankir.Ru, вице-президент Ассоциации региональных банков России ООО «Банкир.Ру» (Информационное агентство Bankir.Ru) -
Ярослав Романчук
основатель и директор Центр им. Мизеса, Минск
Комментарии
"И наши граждане по истечении декларационной кампании получают «письма счастья» о том, что «… Вы получили доход в виде подарка… Вы обязаны не позднее… представить налоговую декларацию… уплатить налог, причитающиеся пени, штрафы…». А ведь олько за одно несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена сумма штрафа в размере не менее 1 000 рублей."
А всё-таки такой вопрос по поводу подарков. А часто ли из налоговой инспекции кому-либо приходят "письма счастья", в которых просят уплатить налог на доход в виде подарка, но при этом не указывают сумму налога, подлежащую уплате? Имеет ли какую-либо юридическую силу подобное письмо, если конкретная сумма налога к уплате в нём не указана - и вообще неизвестна ни налогоплательщику, ни налоговой инспекции?
И опять же вопрос: а нельзя ли в такой ситуации выкрутиться, например, подать декларацию 3-НДФЛ, в которой указать стоимость подарка, например, всего в 1 рубль? При этом сумма налога составит какие-то копейки и в итоге вообще округляется до нуля, а значит, платить ничего не надо.
Правильно ли я понимаю, что в этом случае оштрафовать за непредоставление декларации и за неуплату налога уже не смогут? А пытаться опровергнуть стоимость подарка в 1 рубль - непростая задача для налоговой инспекции в данной ситуации, и она за это не возьмётся.
А то, что вы предлагаете, - отказываться от подарков - это просто глупо!!!
"А если стоимость подарка для вас велика, и сумма налога не соразмерна вашим доходам, откажитесь от соблазна получить «бесплатный сыр», дабы спать потом спокойно."
Особенно в том случае, если стоимость подарка действительно велика, а вот ваши доходы очень даже невелики и вы еле-еле сводите концы с концами.
Да и ещё не факт, что если вы откажетесь от подарка, вам дадут «спать потом спокойно». Например, в том случае, если подарок действительно дорогой, но адресован не вам лично, а вашему несовершеннолетнему ребёнку или ребёнку, которого вы опекаете. В случае отказа от такого подарка вы избавляетесь от проблем с налоговиками, но создаёте себе проблемы с органами опеки и попечительства.